Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС установила особые правила проведения проверок ККТ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.
Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Обязательные реквизиты кассового чека
Ниже — сокращенный список реквизитов чека, что нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где происходит расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, где в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
- Сумма акциза (для подакцизной продукции).
- Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте
Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:
- порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
- реквизиты компании;
- дата, когда все происходит, время и место;
- наименование услуги, продукта;
- разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
- сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
- Ф. И. О., а также ИНН продавца;
- система налогообложения, на которой существует бизнес;
- сумма расчетов, их форма;
- контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Способы регистрации онлайн-кассы
Субъектам хозяйственной деятельности на выбор предоставляется несколько способов регистрации контрольно-кассовой техники:
- на сайте фискальной службы;
- непосредственно в отделении налоговой.
Первый вариант более востребованный, кассу можно зарегистрировать в режиме онлайн.
Регистрация оборудования включает несколько этапов:
- необходимо перейти на сайт налог. ру;
- затем выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники»;
- в открывшемся окне нажать на «Зарегистрировать ККТ»;
- после кликнуть на «Заполнить параметры вручную»;
- следующая стадия предполагает выбор места установки ККМ, с помощью соответствующей опции необходимо заполнить адрес и поле индекса;
- в списке модели ККТ нужно выбрать приобретенное устройство, вписать технические данные;
- перейти к «Выбрать», система автоматически проверит достоверность введенной информации;
- в представленном списке следует найти оператора фискальных данных, его идентификационный номер подтянется автоматически;
- сведения нужно сохранить и отправить.
Регистрационное окно не нужно закрывать до поступления уведомления с регистрационным номером ККТ. Данные понадобятся для завершения постановки на учет оборудования.
В налоговой службе регистрация выполняется по следующей схеме:
- нужно подать документы и заявление в отделение фискального органа, также понадобится и кассовое устройство;
- рассмотрение заявки и проверка ККМ занимает 5 рабочих дней;
- предприниматель в случае успешной постановки на учет получает регистрационную карту.
Есть и третий вариант. Выполнить регистрацию могут и специалисты в центре обслуживания по месту приобретения онлайн-касс. За услуги нужно будет дополнительно заплатить.
Как избежать штрафов за неприменение ККМ?
Добросовестные предприниматели могут быть освобождены от административного наказания согласно примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ в случаях, если:
- в налоговую службу своевременно было направлено письменное заявление о неприменении ККМ (до того, как ФНС обнаружила правонарушение);
- в последствии индивидуальный предприниматель или юридическое лицо начали добровольно применять онлайн-кассу при проведении расчетов (до вынесения постановления по делу об административном правонарушении);
- на момент обращения в ФНС с заявлением о неприменении кассового аппарата ИП или организация не имеют ранее вынесенных постановлений о привлечении к административной ответственности по аналогичным правонарушениям;
- в налоговую инспекцию своевременно направлен кассовый чек коррекции;
- отправленная информация подтверждает факт нарушения и является достаточной для установления административного правонарушения.
Как избежать штрафа за отсутствие ККТ
Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.
Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.
Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.
Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.
Штрафы за нарушения при использовании ККТ увеличат с 2021 года
Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.
Мнимыми, согласно проекту, называют операции, которые были зарегистрированы только для вида. А целью притворных расчетов является маскировка других операций.
Индивидуальный предприниматель в таких случаях заплатит 50% от суммы чека, но не менее 50 тысяч рублей, а юридические лица — не менее 100 тысяч рублей.
Начиная с 2021 года, помимо появления новых штрафов и увеличения старых, налоговые инспекторы получат более широкие полномочия.
Появится возможность применить к нарушителям дополнительные меры ответственности:
-
приостановить операции по расчетному счету в банке,
-
ограничить доступ к сайту и социальным сетям компании,
-
приостановить деятельность стационарного торгового объекта.
Меры будут применяться к продавцам, которые игнорируют обязанность по фиксации расчетов через онлайн-кассы.
Да, есть законный способ в ряде случаев не платить штрафы: добровольно сообщить в Налоговую службу о нарушении. К заявлению необходимо приложить документы, которые будут подтверждать все обстоятельства конкретного случая.
Как заявляют, этого будет достаточно, чтобы на вашу компанию не наложили административный штраф.
При этом должны выполняться два условия:
-
Налоговая инспекция на момент подачи заявления не знала о факте нарушения.
-
Вы устранили его.
Подобная ситуация может возникнуть, даже если вы добропорядочный бизнесмен и ведете свое дело честно.
Например, в вашей торговой точке отключили электричество, а вы продали товар покупателю. В данном случае нужно просто пробить чек, направить в налоговую инспекцию заявление, указать в нем реквизиты чека и причины, почему продажу не зафиксировали по правилам.
Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.
Нюансы работы без кассы на НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).
ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».
При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.
Как зарегистрировать кассовый аппарат?
Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.
Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:
- Формуляр на аппарат или технический паспорт.
- АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
- Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
- Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
- Анкета (заполняется в ИМНС).
Разрешенные к применению онлайн-кассы
Онлайн-кассы представлены следующим списком:
| Модель ККМ | Изготовитель |
| ШТРИХ-ON-LINE | АО «ШТРИХ-М» |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-01Ф | |
| ШТРИХ-ФР-01Ф | |
| ШТРИХ-М-01Ф | |
| ШТРИХ-М-02Ф | |
| ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф | |
| ШТРИХ-МИНИ-02Ф | |
| ШТРИХ-МПЕЙ-Ф | |
| АТОЛ 42ФС | ООО «АТОЛ» |
| АТОЛ 90Ф | |
| АТОЛ 55Ф | |
| АТОЛ 52Ф | |
| АТОЛ 25Ф | |
| АТОЛ 77Ф | |
| АТОЛ 30Ф | |
| АТОЛ 11Ф | |
| АТОЛ FPrint-22ПТК | |
| ПРИМ 07-Ф | ОАО «Специальное конструкторское бюро вычислительной техники «ИСКРА» |
| ПРИМ 21-ФА | |
| ПРИМ 08-Ф | |
| ПРИМ 88-Ф | |
| МК 35-Ф | |
| ПТК«MSTAR-TK» | ООО «НТЦ Альфа-Проект» |
| ПТК«MSPOS-K» | |
| ПТК«АЛЬФА-ТК» | |
| ПТК«IRAS 900 K» | |
| ЧекВей77-Ф | ООО «Сервис Плюс» |
| СП802-Ф | |
| СП101-Ф | |
| СП402-Ф | |
| Меркурий-119Ф | ООО «АСТОР ТРЕЙД» |
| Меркурий-185Ф | |
| Меркурий-115Ф | |
| РР-03Ф | ООО «РР-Электро» |
| РР-04Ф | |
| РР-01Ф | |
| РР-02Ф | |
| ВИКИ МИНИ Ф | ООО «Дримкас» |
| ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф | |
| Viki Tower F | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 Ф | |
| ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф | |
| ЭВОТОР СТ2Ф | ООО «ЭВОТОР» |
| ПИРИТ 2Ф | ООО «Кристалл Сервис Интеграция» |
| ПИРИТ 1Ф | |
| ПИРИТ 2СФ | |
| ЯРУС М2100Ф | ООО «Ярус Лтд» |
| ЯРУС ТФ | |
| PAYONLINE-01-ФА | ООО «Пэй Киоск» |
| PAY VKP-80K-ФА | |
| POSprint FP510-Ф | ООО «Фирма ПИЛОТ» |
| POSprint FP410-Ф | |
| ЭКР 2102К-Ф | ЗАО «СЧЕТМАШ» |
| МИНИКА 1102МК-Ф | |
| ЭЛВЕС-МФ | ООО «НТЦ«Измеритель» |
| РИТЕЙЛ-01Ф | ООО «Тринити» |
| Пионер-114Ф | ООО «Пионер инжиниринг» |
| АМС-100Ф | ООО «АРКУС-СТ» |
| СПАРК-115-Ф | ЗАО «Компьютерно-кассовые системы» |
| РП Система 1ФА | ООО «РП Система» |
| ОРИОН-100Ф | ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД» |
| КАЗНАЧЕЙ ФА | ООО «КАЗНАЧЕЙ» |
Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.
Комментарий: Существует официальный список онлайн-ККТ, разрешенных к установке на предприятиях, и нужно обязательно проверять, есть ли в этом перечне касса, которую вы собираетесь приобретать. В противном случае вы напрасно потратите деньги, и на вас наложат штраф.
Ошибка №2: Предприятие на ЕНВД не пользуется чекопечатающей машиной, хотя руководитель хотел бы контролировать денежные потоки и работу персонала, потому что не хочет дополнительных проверок налоговой инспекцией.
Комментарий: Сотрудники ИФНС не проверяют ЧПМ, так как ее наличие не является обязательным, а информация, хранящаяся в машине является собственностью организации и никому не предъявляется.
Ошибка №3: На предприятии розничного торговли (на ЕНВД) не используется кассовый аппарат, хотя товары продаются физическим лицам.
Комментарий: В случае, когда покупателем точки розничной торговли является физическое лицо, применение кассового аппарата при расчете с ним является обязательным требованием.