Сущность, виды и функции денег. Их роль в экономике

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сущность, виды и функции денег. Их роль в экономике». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отличия векселя от долговой расписки

2. Нюансы учета векселей

3. Чем переводной вексель отличается от простого, в чем разница?

4. Какие существуют сходства

5. Правовое регулирование рынка

6. Преимущества и недостатки использования векселей

Вексель — подписанная бумага из разряда долговых. Она обозначает право того, кто является держателем векселя, спустя время потребовать сумму долга у человека, который этот вексель выдал. Причём и время, по прошествии которого появляется право, и сумма, и даже место требования оговаривается заранее.

Ценность. И вексель, и чек вполне подходят под следующее определение: “это ценная бумага, содержащая в себе обязательство определенного субъекта выплатить конкретную сумму денег ее предъявителю”.
Форма. Оба представляются в виде письменных, строго регламентированных финансовых документов. Несоответствие требованиям закона автоматически делает их недействительными.
Действующие лица. Если в процессе обращения чека участвуют чекодатель, банк-должник и чекополучатель, то у векселя это соответственно – трассант (кредитор), трассат (плательщик) и ремитент (конечный приобретатель). Названия разные, но исполняемые роли сходны.
Гарантия выплат по ценным бумагам. Ею является аваль. Он используется в виде надписи о поручительстве третьей стороны при оформлении и чека, и векселя, повышая их рыночную стоимость. При этом аваль не является их обязательным атрибутом. Он также может гарантировать платеж лишь частично.
Способы передачи прав на них. При возникновении нового держателя чека или векселя на обратной стороне бумаги ставится надпись (индоссамент), фиксирующая факт перевода права на нее другому экономическому агенту. Немного отличается от этого цессия – двусторонний договор, благодаря которому осуществляется уступка возможности требований кредитора к должнику другому лицу.
Протест в неоплате. Если банк отказывает в оплате чека, то чекодержатель обращается к нотариусу. Тот предъявляет чек банку. В случае погашения его, чек возвращается оплатившему без пометок. Если же оплаты не происходит, нотариус подтверждает это посредством надписи на нем. С векселем — аналогично. Только вместо надписи на бумаге составляется акт о неоплате.

Отличия векселя от долговой расписки

Оформление. Вексель нельзя оформлять в свободной форме. Он должен содержать все необходимые реквизиты сторон. Чаще всего он выпускается на специальной бумаге, которая имеет защиту от подделки. Но оформленный на стандартном листе, он также будет действительным.
Вексель, как уже было сказано не раз, накладывает строжайшую ответственность. И расписка с ним не сравнится.
Один вексель может применять в совершенно различных ситуациях и сферах деятельности, потому что не привязывается к условиям сделки. Он является собой гарант долга.
Вексель как ценная бумага имеет международный уровень и регулируется отдельным законом, одинаковым во всех странах, подписывавших ту самую конвенцию тридцатого года.

Напоследок ещё раз напомним особенности векселя — применять его можно в различных сферах — от уплаты собственных долгов, до продажи банковским организациям. А ценность этой бумаги становится выше по мере приближения обозначенного срока уплаты долга.

Слова вексель и облигация имеют много общего. Обе эти бумаги являются долговым обязательством, где держатель векселя получил его в обмен на взнос определенной суммы, данной в долг лицу, выпустившему этот самый вексель.

Облигация обладает похожим принципом. Разница между ними состоит лишь в том, что вексель лишь возвращает деньги в срок, в том время как облигация позволяет получить дополнительный доход за счет процентов, выплачиваемым в адрес держателя все время до погашения задолжености. Облигация может быть выпущена не только фирмой, но и государством. А значит такая инвестиция будет обнадежена всей экономической ситуаций в стране, взявшей в долг.

Платеж по вексельной бумаге происходит в строго определенную реквизитами дату. Допускается перенос срока предъявления векселя в пределах двух рабочих дней. Держатель предъявляет свои требования оплаты по месту нахождения плательщика. Должник рассчитывается по своим обязательствам немедленно. Таким образом, вексель гарантирует, что в указанный срок держатель бумаги получит заранее определенную сумму в полном объеме наличными или безналичными средствами, на усмотрение сторон. После оплаты на самом векселе делается соответствующая отметка.

Отклонение от обязательств со стороны должника возможно лишь в том случае, если он предоставит неоспоримые доказательства об обстоятельствах непреодолимой силы, не позволивших ему располагать на дату погашения долга необходимой суммой. В иных случаях векселедержатель вправе обратиться со своими требованиями в суд. Этот феномен носит название «протест векселя» и влечет за собой ответственность всех связанных с бумагой лиц.

Нюансы учета векселей

Нередко коммерсанты используют для взаиморасчетов ЦБ с названием «вексель», представляющую собой выраженное в документальной (установленной законом) форме обязательство:

уплатить его предъявителю определенную сумму;
расчет осуществить в указанный на векселе срок и в конкретном месте.

Чтобы использование вексельных расчетов не доставляло коммерсантам особых хлопот, а отражение их в бухучете было достоверным и обоснованным, нужно учитывать следующее:

вексель может быть только документарной ЦБ (составляться на бумаге);
вексель с одним или несколькими отсутствующими обязательными реквизитами является недействительным;
предметом вексельного обязательства могут служить только деньги.

ВНИМАНИЕ! Принять к учету ЦБ с названием «вексель» можно только при наличии в ее тексте следующей информации:

наименование ЦБ — «Вексель»;
предложение выплатить определенную сумму денежных средств;
детали платежа (срок и место его осуществления);
кому (или по приказу кого) совершается платеж;
временные и адресные детали составления векселя (о дате и месте его составления).

Завершающим обязательным реквизитом векселя является подпись векселедателя.

Применение коммерсантом вексельных расчетов требует от него детального знания вексельного законодательства, так как в отношении обязательных реквизитов законом предусмотрены некоторые отступления и дополнения. К примеру:

отсутствие в векселе указания на срок платежа не делает его недействительным, а превращает в вексель «по предъявлении», подлежащий предъявлению в течение года с даты составления;
не указанное в векселе место его составления означает, что им считается одновременно место жительства плательщика и место платежа;
иные особенности вексельного законодательства.

Принимать вексель к бухучету можно только в том случае, если все требования специфичного для данной ЦБ законодательства соблюдены.

Бухучет векселей производится с применением следующих бухгалтерских записей:

Дт 62 (субсчет «Векселя полученные») Кт 62 (субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками») — покупатель расплатился векселем;
Дт 62 (субсчет «Векселя полученные») Кт 91 — начислены проценты по векселю (если такое условие в нем предусмотрено).

Применение вышеуказанных проводок справедливо в том случае, если покупатель расплатился собственным векселем. Если же в оплату за полученные товары он передал вексель третьего лица, проводки будут иными:

Если вексель процентный или дисконтный:

Дт 58 Кт 76 — полученный от покупателя вексель учтен в составе финвложений;
Дт 76 Кт 62 — уменьшен долг покупателя за товары и услуги;
Дт 76 Кт 91 — начислены проценты по векселю.

Если вексель беспроцентный:

Дт 76 Кт 62 — уменьшен долг покупателя в связи с тем, что он оплатил товар беспроцентным векселем третьего лица.

О нюансах учета векселей подробно рассказано в КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Правильно учесть собственный вексель вам поможет эта Типовая ситуация, а в этом материале вы узнаете порядок учета векселей, полученных в оплату товаров.

Чем переводной вексель отличается от простого, в чем разница?

Существует несколько форм векселя, и каждая из них имеет свое предназначение. Вексель представляет собой ценную бумагу, которая выступает обязательством. Вексель выпускается строго в соответствии с законодательными нормами. Вексель дает возможность владельцу на право получить деньги от должника.

Переводной вексель

Если заглянуть в историю, то вы заметите, что вексель является самой старой ценной бумаги. И уже потом, со временем, начали появляться такие ценные бумаги: фьючерсы, акции, бонды и т.д. . История возникновения векселя начинается с того, что сперва он был обыкновенной распиской. Однако, на наше время вексель используется довольно редко, зачастую в сельскохозяйственной сфере.

Конечно, акции и облигации стали намного популярнее векселей. Их популярность (или востребованность) объясняется вкладами свободных денег на фондовые биржи большим количеством людей.

Не стоит путать вексель с акцией. Между ними есть существенная разница, т.к. акция является собственностью в виде доли, а вексель – долговым обязательством. К тому же, от акций владельцы могут получать дивиденды, чего не скажешь о векселе.

Также вексель отличается и от облигаций. Их тоже не надо путать. Каждая ценная бумага имеет свои отличительные черты. Рассмотрим, какие же отличительные черты имеет вексель в сравнении с облигацией:

Вексель можно назвать индивидуальной ценной бумагой, а вот облигация – ценная бумага, выпускаемая в виде бумажных денег (к примеру).
За выпуском облигаций в строгом порядке наблюдает государство, а за выпуском векселя – нет.
Использование векселя может быть направлено на расчетно-платежные операции . Облигацию так использовать недопустимо.
Вексель может быть передан по указанию владельца, а облигация может быть продана исключительно по договору, составленному письменно.
Отличается вексель и по форме выпуска. Вексель выпускается в виде бумаги, а облигация может быть в разных формах.

На практике различают следующие типы векселей:

Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);
Переводной или тратта (итал. «tratta» – передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, – это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.
Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Рассматриваемый документ имеет высокую распространенность в сфере кредитования финансовых организаций, компаний и рядовых граждан. Долговые обязательства, полученные согласно данному документу, имеют большую силу в сравнении с обычным договором. Также довольно часто векселя используются в сфере коммерческой деятельности. Составление данного документа позволяет покупателю получить отсрочку платежа за полученную продукцию. Нужно отметить, что при составлении этого документа долг не подлежит начислению процентов. Помимо этого, следует сказать о том, что векселедержатель имеет законное право продать данный документ как частным лицам, так и банковской организации. Передача бланка подразумевает передачу долга третьим лицам.

В банковском деле, использование векселей позволяет привлечь дополнительные денежные ресурсы. Этот же метод используется крупными компаниями с целью увеличения уставного фонда. Специалисты в области инвестиционной деятельности отмечают выгодность применения векселей. Использование данных ценных бумаг сопровождается минимальными рисками потери денежных средств.

Вексель – это долговая бумага, удостоверяющая право держателя требовать определенную сумму долга спустя определенное время в оговоренном месте у лица, выдавшего вексель

Вексель

Вексель — вид ценной бумаги. По своей юридической природе — это абстрактное денежное обязательство, выраженное в письменной, строго установленной законом форме. Вексель сохраняет свою силу независимо от причин, послуживших основанием для его выдачи. Вексельное право — бесспорное и безусловное: стороны не могут поставить платеж в зависимость от наступления какого-либо события. Вексель используется в качестве одного из важных средств оформления кредитно-расчетных отношений в сфере международного торгово-экономического сотрудничества.

Вексельное право Австрии, ФРГ и Швейцарии основывается на Женевских вексельных конвенциях 1930 г., ратифицированных многими странами. К ним присоединился и Советский Союз, в силу чего налицо широкое совпадение правовых основ.

Вексель широко используется в коммерческой практике. Покупная цена товара кредитуется покупателю зачастую простым акцептом векселя на требуемую сумму покупной цены, поскольку покупатель может дисконтировать (учесть) вексель в банке и тем самым быстро получить наличные деньги. Как только вексель передается первым, имевшим на него право лицом дальше, связь векселя со сделкой, ставшей его основой, теряется. Должник по векселю обязан выплатить лицу, вновь приобретшему на него право, сумму векселя, даже если бы он мог отказаться от уплаты в первоначальной сделке (по причине, например, плохого качества поставленного товара). Но и в этом случае за ним все же остается право обратного требования о возмещении по отношению к первому лицу, имевшему право на вексель.

Чек

Чек — вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной законом формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении (чекодателя) о выплате держателю чека по его предъявлении суммы денег, означенной в этом документе.

Обычно плательщиком по чеку является банк. Банк не всегда обязан платить по чеку (например, деньги не выплачиваются, если на чеке стоит нечеткая подпись или если чек выписан на необеспеченный банковский счет),

Отношения, связанные с чеком, в Австрии, ФРГ и Швейцарии регулируются Женевской конвенцией 1931 г. Чек служит целям упрощения платежного оборота.

В деловом мире часто применяется расчетный чек, т.е. чек, перечеркнутый полосой по диагонали, которая идет с левого нижнего угла к правому верхнему. Его преимущество состоит в том, что чековая сумма не выплачивается наличными, а вносится в кредит счета. Следовательно, расчетный чек обеспечивает большую безопасность. Таким образом, возникает гарантия того, что деньги по чеку получает только та фирма, для которой они предназначены. Поэтому он пригоден для денежных переводов. Следует заметить, что чек служит целям не финансирования, а исключительно безналичного расчета, для чего и предусмотрены краткие сроки предъявления чеков.

Какие существуют сходства

И вексель, и чек относятся к категории ценных бумаг. Это значит, что в их характеристиках присутствуют, как сходства, так и различия. Рассмотрим в первую очередь общие черты этих объектов:

Они имеют ценовое значение. Оба варианта предназначены для того, чтобы в будущем их предъявителю была выплачена определенная денежная сумма.
Наличие устойчивой регламентированной формы. Оба документа составляются в письменной форме на стандартных бланках.
Стороны, которые задействованы в обращении этих документов, имеют общие цели. Т. е. одно лицо является должником, другое – кредитором.
По обоим видам может быть предоставлена гарантия будущих выплат (аваль). Но его наличие не носит обязательный характер.
Если у бумаги появляется новый держатель, то сведения о нем должны быть зафиксированы на оборотной стороне документа (индоссамент).
При условии, что чек и вексель оказываются неоплаченными, запись об этом проставляется нотариусом на самой бумаге (у чека) или составляется специальный акт (у векселя).

Правовое регулирование рынка

Рынок ценных бумаг является одной из основных составляющих финансового рынка любого государства. Он включает в себя обширный спектр гражданских и прочих правоотношений, которые возникают между участниками процесса по поводу оборота.

В финансовой системе имеют хождение различные виды ценных бумаг. Примеры: акция, облигация, коносамент, депозитный сертификат и пр. Чеки и векселя также рассматриваются как ценные бумаги. Привычная денежная банкнота тоже имеет к ним прямое отношение. Разные экономические структуры представляют и различные рынки. Например, европейско-континентальная модель или же англо-саксонская.

В России для осуществления работ по правовому регулированию рынка разработан обширный перечень нормативно-правовых актов. В первую очередь следует отметить ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг». Сюда же следует отнести и ФЗ № 46 «О защите прав инвесторов». Существенную роль в этом вопросе играют и локальные нормативные акты.

Подводя итог, следует отметить, что при некоторой схожести различия векселя и чека довольно существенны. Именно они и влияют на их распространение.

Преимущества и недостатки использования векселей

С помощью вексельного обращения коммерческие предприятия могут получать или выдавать денежные займы, не привлекая банковскую сферу с ее комиссиями и процентными ставками за услуги. Кроме того, имея статус ценной бумаги, он ликвиден, может быть либо продан, либо использован в качестве закладной.

Вексельные бланки замещают и экономят оборотные активы, их несложно заполнять, удобно использовать.

Я выделю самые важные плюсы:

Бесспорное погашение обязательств.
Взыскание задолженности через суд не требует аргументации.
При необходимости его можно продать.
Помогает оптимизировать оплату налогов.
Используется вместо денег.
Дает отсрочку платежа.

Как известно, у любой медали две стороны, поэтому выпуск векселей влечет за собой сложности и неудобства.

Основные минусы:

Отсутствует гарантия возврата долга, его обеспечение.
Процедура возмещения по решению суда длится несколько месяцев.
Его может не принять в качестве оплаты третья сторона.

Выпуск позволяет банковскому учреждению и государственным органам власти пополнить бюджет, привлечь дополнительные инвестиции. Поэтому к ценовой политике относятся с должным вниманием — стоимость векселя должна быть доступна на массовом рынке и в то же время обеспечивать хорошую динамику поступлений денежных средств.

С другой стороны, сумма, обеспечиваемая векселем, способна стать признаком оценки надежности актива. Завышенная стоимость может указывать на отсутствие обеспечения и высокие риски по истечении указанного в документе срока (компания «испарится» или же начнет активно уклоняться от исполнения обязательства). Рыночная стоимость векселя при изменении финансового состояния эмитента, ситуации на мировом рынке может упасть и возрасти, но сумма к возврату всегда останется прежней.

Пониженная стоимость бумаг (по сравнению с номиналом) может указывать на то, что эмитент находится в кризисной ситуации и вполне вероятно не сможет погасить долг даже в судебном порядке. Если речь идет о процентном векселе, стоит самостоятельно пересчитать ценность актива, рациональность перекупки у предыдущего владельца. Если сделка уже состоялась, а новый собственник выявил недочеты, предъявить претензии к продавцу он не сможет. Разбираться придется с эмитентом.

Вексельная метка — один из реквизитов переводного векселя: включенное в текст наименование «вексель», написанное на том языке, на котором составлен документ.

Чтобы обозначить отличие векселя от родственных ему документов, устанавливается реквизит вексельной метки, что в соответствии с действующим законодательством представляет собой обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ.

На практике значение вексельной метки выражается в предупреждении всякого лица, которое встретится с таким документом, о его вексельном характере, т.е. о подчинении его специальному правовому режиму, нормам вексельного права.

Оба требования к вексельной метке вполне обоснованны, ибо на практике возможны случаи, когда документ, составленный в качестве обычной долговой расписки (и следовательно, не содержащий вексельной метки), впоследствии будет поименован кредитором векселем путем помещения перед текстом соответствующего заглавия (под текстом соответствующей приписки).