Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Могут ли ежемесячные выплаты по договору возмездного оказания услуг быть различными в сумме?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно статье 782 ГК России, заказчик может без объяснения причин и в одностороннем порядке сообщить исполнителю о своем отказе от услуг. В договоре не может быть никаких ограничений на это право. Единственный случай, когда заказчик не может отказаться от заключенной сделки – это когда работа уже сделана или услуга оказана, и подписан соответствующий акт приемки выполненных работ или оказанных услуг.
Права заказчика по договору возмездного оказания услуг
Так как договор подразумевает возмездное оказание услуг, то заказчик наделяется существенными правами. К таким правам заказчика можно отнести следующие права.
Во-первых, заказчик при образовании просрочки по времени оказания услуг может потребовать от исполнителя уплаты ежедневной неустойки в размере 3% от стоимости оказания услуг.
Во-вторых, даже в том случае если исполнитель делает свою работу по договору возмездного оказания услуг надлежащим образом и укладывается точно в срок, заказчик может отказаться от дальнейшего сотрудничества по следующим основаниям:
Договоры возмездного оказания услуг обязательны для выполнения с точки зрения оказания услуг или выполнения работ от начала и до конца только для исполнителя. При этом если заказчик воспользовался этим правом и расторг договор, то в этом случае тем не менее заказчик должен оплатить уже оказанный объем услуг. Отметим, что заказчик обязан уведомить исполнителя о желании отказаться от дальнейшего сотрудничества и расторгнуть договор строго в письменном виде.
Существенные условия договора услуг
Существенным условием договора услуг в Гражданском кодексе названо одно – его предмет, т.е. конкретные действия или деятельность исполнителя. Если предмет договора услуги в тексте описан не будет, то такой договор может быть признан незаключенным, а значит, исполнитель не сможет потребовать от заказчика оплаты услуг. А вот заказчик по договору услуг с несогласованным предметом может потребовать от исполнителя возврата уплаченного аванса как неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами.
Если, например, в качестве предмета договора услуг указать такое общее понятие как «бытовые услуги», то суд может посчитать, что предмет договора не конкретизирован и не согласован сторонами, поэтому при составлении договора стоит применять характеристики видов деятельности, указанные в классификаторах ОКВЭД и ОКУН.
Кроме самого описания деятельности исполнителя по договору услуг надо еще указать и объем услуг (в тех случаях, когда это необходимо). Например, это может быть количество часов устных консультаций или составленных документов, площадь помещения для уборки, объем вывозимых бытовых отходов и др.
В некоторых случаях предмет договора услуг должен описывать место оказания услуги. Так, при оказании охранных услуг надо обязательно указать конкретный объект, подлежащий охране. Это может быть также и указание на местоположение земельного участка, на котором будет производиться сбор урожая, место проведения развлекательного мероприятия, адрес территории, с которой должен быть вывезен мусор. Наконец, при оказании таких услуг, как техническое обслуживание оборудования или техники, надо описать и саму технику, которая подлежит обслуживанию. Таким образом, чем подробнее описан предмет договора при заключении договора услуг, тем меньше риск споров сторон о надлежащем исполнении ими своих обязанностей.
Кроме предмета договора услуги рекомендуем согласовать и такие важные условия как:
- сроки оказания услуг (так же, как в договоре подряда, стороны могут указать начальный, промежуточный и конечный срок);
- качество услуги (здесь, например, можно указать требования к квалификации исполнителя, применение им определенного оборудования, соблюдение стандартов ГОСТ или СанПиН и т.д.);
- порядок сдачи-приемки оказанных услуг;
- стоимость услуг и порядок расчетов;
- возможность оказания услуг исполнителем не лично, а через привлечение третьих лиц.
Договор оказания услуг физическим лицом — ндфл и страховые взносы
Договор об оказании услуг с физическим лицом С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем). Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица? Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.
Договор на оказание услуг: условия, порядок заключения и расторжения
Стороной принятых на себя обязательств. 5.3.3. Изменять объем услуг и сумм по настоящему Договору, в сторону увеличения или уменьшения, предварительно согласовав с другой Стороной, при этом составляется и подписывается дополнительное соглашение к настоящему Договору, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора. 6. Ответственность Сторон по настоящему Договору 6.1.Стороны несут ответственность за неисполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 6.2.В случае несвоевременного оказания услуг по собственной вине, предусмотренных Приложением №1 настоящего Договора, Исполнитель уплачивает Заказчику неустойку в размере 0,01% от стоимости неоказанного объема услуг, начиная с 3 (третьего) дня просрочки, но не более 5 (пяти) % от суммы настоящего Договора, в соответствии с п.2 настоящего Договора.
Договор оказания услуг образец (типовая форма)
Типовая форма договора оказания услуг г. » » 201 г. ООО «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Однодневка», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о ниже следующем: Какие ошибки делают чаще всего в преамбуле договора 1. Предмет договора 1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги (далее — Услуги), поименованные в Перечне оказываемых услуг, являющемся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заказчик обязуется оплатить эти Услуги. 1.2. Исполнитель обязуется оказать Услуги лично. 1.3. Сроки оказания Услуг определены в Перечне оказываемых услуг (Приложение N 1).
Какие ошибки делают чаще всего в предмете договора 2. Порядок сдачи и приемки услуг 2.1.
Общество с ограниченной ответственностью “ИТ-Эксперт” (ООО “ИТ-Эксперт”), именуемое далее «Исполнитель», в лице Директора Мурзина Алексея Николаевича, действующего на основании Устава, и, (наименование организации) именуемое далее “Заказчик”, в лице, действующего на основании (должность, Ф.И.О.) , вместе именуемые “Стороны”, а по отдельности “Сторона”, заключили настоящий Договор (далее “Договор”) о нижеследующем:
- Предмет настоящего Договора
Исполнитель обязуется оказать услуги по внедрению программного обеспечения (CRM-системы), а Заказчик принять и оплатить их. Этапы и сроки совместных (вид) действий Исполнителя и Заказчика приведены в Приложении №1, являющемся неоъемлемой частью настоящего Договора.
Что такое договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.
Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.
Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.
Права и обязанности сторон
Что если вам не платят по договору оказания услуг?
Исполнитель обязан своевременно предоставить указанную в договоренности услугу, а заказчик должен по окончанию работы оплатить ее.
Но есть несколько нюансов касающихся оплаты определенного рода работы, которая не была выполнена по вине заказчика. Тогда человек заказывающий работу обязан оплатить ее полностью, если другого выхода нет и не предусмотрен законом.
Но так же бывают ситуации, когда ее выполнить невозможно и ни одна из сторон не виновна в этом. Тогда заказчик должен покрыть финансовые расходы исполнителя. Этого рода форму называют диспозитивной. Хотя стороны могут между собой решить этот вопрос и договориться о последовательности своих действий, либо разрешить его, отталкиваясь от закона.
Также вы должны помнить, что можете отказаться от соглашений, тогда вам придется полностью покрыть финансовые расходы человека, который предоставлял или должен был предоставить того или иного рода деятельность.
Но если исполнитель принял решение прекратить сотрудничество с вами, в таком случае он обязан в полной мере оплатить ваши убытки, включающие в себя материальные потери, а также моральное возмещение относительно упущенной выгоды, которая имела место на существование из-за отказа исполнителя.
Как оформлять работы по гражданско-правовому договору
Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?
На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст. 166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.
Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП.
Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ).
Согласно подпункту «а» пункта 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В соответствии с частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.
На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Договор возмездного оказания услуг (типовой)
Далее в течение пяти дней следует составить счет-фактуру и передать ее заказчику. Такой порядок предусмотрен в том случае, если услуга носит разовый характер. Если же она оказывается постоянно на протяжении длительного промежутка времени, то обязанность по начислению НДС к уплате возникает в конце каждого налогового периода по НДС, то есть в конце каждого квартала. В этом случае счет-фактура передается заказчику не позднее пяти дней с конца квартала.
Договор на оказание юридических услуг с физическим лицом налоги и взносы 2021 Взносы в ФСС на ВНиМ платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором оказания услуг пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ . Взносы на ОПС и ОМС начисляйте на дату подписания акта Письмо Минфина от 21.07.2021 N 03-04-06/46733 .
Исполнителю необходимо помнить, что оказание услуг на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом моментом определения налоговой базы (при отсутствии предоплаты) является день фактического оказания услуг, что может подтверждаться соответствующим актом (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2021 по делу N А56-25973/2021).
Исполнитель учитывает доходы в зависимости от используемого метода. При методе начисления исполнитель признает доходы на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, а также на последний день отчетного (налогового) периода (если услуги оказываются непрерывно, в течение длительного времени) (п. п. 2, 3 ст. 271 НК РФ).
Учитывая специфику предмета договора возмездного оказания услуг, в ст.783 ГК РФ указывается, что общие положения ГК РФ о подряде (ст.702-729) и о бытовом подряде (ст.730, 739) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст.779-783 ГК РФ, а также особенностям предмета этого соглашения.
На основании пункта 1 статьи 779 ГК РФ услугодатель, как и подрядчик, совершает по заданию заказчика определенные действия либо осуществляет определенную деятельность. Однако результат деятельности услугодателя, который может быть материальным или нематериальным, хотя и выраженным в объективной форме, не является вещественным. Причем результат деятельности услугодателя неотделим от исполнителя или заказчика, потребляющего этот результат в процессе оказания услуги.
Организации – и заказчик, и исполнитель – должны подходить к вопросу учета фактического времени работы специалистов исполнителя чрезвычайно взвешенно. Чтобы избежать претензий налоговых органов, необходимо тщательно выверять все документы как на этапе заключения рассматриваемого договора, так и во время его исполнения. Прежде всего необходимо письменно согласовать численность специалистов исполнителя (путем составления заявок), корректно оформить табель учета рабочего времени, обосновать расчет стоимости услуг с учетом фактически отработанного специалистами исполнителя времени. Причем расчет должен производиться за то число специалистов исполнителя, которое указано в табеле учета рабочего времени. Количество специалистов, требуемых по заявке организации-заказчика, должно совпадать с числом фактически работавших специалистов исполнителя. В противном случае стоимость услуг исполнителя налоговые органы не примут в качестве расходов для целей налогообложения прибыли на основании п. 1 ст. 252 НК РФ.
Не исключается и такое развитие событий, когда исполнитель при согласии заказчика произведет восстановление имущественного состояния последнего своими силами и средствами (такая обязанность исполнителя может быть предусмотрена и договором о возмездном оказании услуг). Ущерб, вызванный указанными затратами, также образует прямой действительный ущерб работодателя-исполнителя, который вправе возместить его за счет специалиста.
Уплачиваются ли страховые взносы по договору оказания услуг
Вопрос оплаты заказчиком страховых взносов по договору оказания услуг возникает только, если исполнителем выступает обычное физлицо, а не самозанятый (ИП). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, вознаграждение физлица по договору ГПХ облагается страховыми взносами.
Что касается взносов на травматизм, то заказчик обязан уплачивать их по договору ГПХ с физлицом только, если такое условие прописано в договоре (ст. 20.1 закона РФ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если данный пункт в договор не включен, то предприниматель может сэкономить от 0,2 % до 8,5 % (Информация СФР «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов…»).
Таким образом, организация или ИП, заключившие договор на оказание услуг с исполнителем — физлицом, оплачивают страховые взносы на ОПС (стандартно 22 %), ОМС (5,1 %) и ВНиМ (2,9 %). В итоге, расходы предпринимателя в этом случае составляют 30 % (ст. 425 НК РФ).
Отличие ГПД от трудового договора
Несмотря на то, что разницы по суммам взносов между трудовым договором и гражданско-правовым практически нет, компании все равно привлекают исполнителей по ГПД для разовых задач или коротких проектов, когда нанимать сотрудника на постоянку — нерационально.
Чем ГПД отличается от трудового договора
Тип договора
Трудовой
ГПХ
Стороны по договору
Работодатель и работник
Заказчик и исполнитель
Непрерывное выполнение трудовых функций
Определенная работа или услуга
Заключается на определенный срок
Кто исполняет работу
Допускается привлечение субподрядчиков
Кто обеспечивает условия работы
Правила внутреннего распорядка
Оклад или тарифная ставка, премии. Заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц
Оплата за объем выполненных работ, оказанных услуг, в размере и сроки, указанные в договоре
Работодатель (заказчик) выступает налоговым агентом
За работника уплачиваются страховые взносы по единому тарифу, плюс взносы на травматизм
За исполнителя уплачиваются страховые взносы по единому тарифу, взносы на травматизм —если есть условие в договоре
Ответственность физлица за нарушение
Возмещение ущерба ограничено месячным заработком
Штрафы и пени за просрочку. Ущерб возмещается исполнителем в полном объеме
Есть ли трудовые гарантии
Работнику положены все трудовые и социальные гарантии (больничные, отпуска, компенсации при увольнении и т.д.)
При определенных условиях исполнитель может рассчитывать на больничное пособие. Трудовых гарантий нет
Условия для выплаты пособий исполнителям по договорам ГПХ
Исполнитель по ГПХ может уйти на больничный в 2023 году, если сумма страховых взносов, начисленных с выплат этому лицу и уплаченная его работодателем за 2022 год, составила не менее стоимости страхового года (п. 4.2 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Стоимость страхового года рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало года х 2,9% х 12.
Это означает, что для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составляет 4 833,72 руб. (13 890 руб./мес. х 12 мес. х 2,9%). Если в регионе действуют районные коэффициенты к зарплате, МРОТ надо взять с их учетом.
При этом человек вправе суммировать начисленные взносы как по трудовому договору, так и по ГПД. Это значит, что часть исполнителей по ГПХ смогут претендовать на оплату больничного уже в 2023 году.
При условии, что в 2022 году они работали по трудовым договорам (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Если же физлицо работает исключительно по ГПД, то право на оплату больничного листа у него появится, в лучшем случае, в 2024 году. При условии, что он наберет норму страхового года в 2023 году.
Когда «физик» имеет несколько заказчиков, то для выплаты пособия ему надо выбрать одного. Если же у него есть и ГПД, и трудовой договор, то больничный ему должны оплачивать по месту работодателя.
Научим применять новые тарифы страховых взносов, заполнять форму ЕФС-1, делать уведомления, оплачивать страховые взносы на курсе повышения квалификации. Пройдите курс и получите официальный диплом. Смотреть бесплатный демо-урок.
Договор поставки товара (с условием о ежемесячных поставках)
Права и обязанности сторон при оказании бытовых услуг регулируются законом «О защите прав потребителей», а также правилами бытового обслуживания населения. В большинстве случаев соглашение на оказание услуг оформляется письменно, хотя между гражданами допускается и устное заключение договора, если стоимость услуг не превышает 10 тыс.
руб. Что касается бытовых услуг, то договор на их выполнение может оформляться как в стандартном виде, так и путем заполнения квитанции. При этом в ней обязательно должны быть отражены все существенные условия договора.
Если же бытовая услуга выполняется непосредственно в присутствии заказчика, то исполнителю достаточно выдать кассовый чек или иной документ в подтверждение оплаты. С бланком типового договора на оказание услуг можно ознакомиться на нашем сайте.
Договор оказания бухгалтерских услуг
Образцы документов Договор на оказание услуг по охране недвижимого имущества (с условием о помесячной оплате услуг исполнителя) ДОГОВОР N на оказание услуг по охране недвижимого имущества (с условием о помесячной оплате услуг исполнителя) г. » » г. , именуем в дальнейшем «Заказчик», в лице, действующ на основании, с одной стороны, и Частное охранное предприятие, именуем в дальнейшем «Исполнитель», в лице, действующ на основании и лицензии о частной охранной деятельности N от » » г., выданной, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. По настоящему Договору Исполнитель принимает на себя обязательство по оказанию Заказчику охранных услуг на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а Заказчик обязуется оплатить услуги Исполнителя на условиях, предусмотренных настоящим Договором.
1.2.
Договор оказания услуг, работ
Важнейшей особенностью этого соглашения является его личный характер, то есть оказать услугу, по общему правилу, должно именно то лицо, на которое договором возлагается такая обязанность. В этом прослеживается сходство между соглашением о выполнении услуг и трудовым договором. Гражданский кодекс регулирует типовой договор оказания услуг, хотя существует большое количество различных видов услуг (юридические, медицинские, рекламные и т. д.), порядок оказания которых (к примеру, почтовых) помимо ГК РФ регламентируется специальными законами. В прочих случаях все не предусмотренные Гражданским кодексом моменты определяются взаимным соглашением сторон.
Много общего договор на выполнение услуг имеет с договором подряда, в рамках которого осуществляются различные работы.
Своевременно в соответствии с настоящим Договором оплачивать услуги Исполнителя. 3.3. В случае вывоза за пределы РФ имущества Заказчика, находящегося под охраной, обязанности Заказчика будут определяться дополнительным соглашением к настоящему Договору.
4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 4.1. Оказываемые по настоящему Договору услуги Заказчик оплачивает в размере, определенном протоколом согласования договорной цены. 4.2. Оплата услуг Исполнителя производится ежемесячно не позднее числа следующего за расчетным месяца следующим образом: 100% стоимости оказанных услуг перечисляется Заказчиком на расчетный счет Исполнителя. Обязанности Заказчика по оплате услуг Исполнителя считаются исполненными в момент поступления денежных средств на расчетный счет Исполнителя. 4.3.