Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового 2024 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2024 год сведены в отчетные даты в таблице.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Другие налоги и взносы
Большинство других сроков уплаты обязательных платежей также изменятся с нового года. Изменения в сроках сдачи показаны в таблице ниже.
Контур.Фокус — более быстрая проверка контрагентов!
- 1 год — 28 марта следующего года
- Альтернативный учетный период — 28 число месяца, следующего за учетным периодом
- Ежемесячные авансы в течение отчетного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса)
- Юридические лица — 31 марта
- Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
- Юридические лица — 28 марта
- Индивидуальные предприниматели — 28 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (ст. 346.21, п. 7 Налогового кодекса РФ).
- Один год — 1 марта следующего года
- Другой отчетный период — последний день месяца, следующего за отчетным периодом
- 1 год — 28 февраля следующего года
- Отдельный отчетный период — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 1 363-го НК РФ, пункт 1 383-го НК РФ, пункт 1 397-го НК РФ).
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2024 году не включают:
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Мнение региональных властей
Также порядка 60 регионов недовольны отменой ЕНВД с 2021 года. Они считают, что отмена режима послужит причиной сокращения доходов. Это также приведет к дисбалансу местного и региональных бюджетов, так как налоги от других налоговых режимов будут поступать в разные бюджеты. ЕНВД является отличным стимулом для развития бизнеса в регионах, а с отменой ЕНВД власти попросту лишатся мощных рычагов воздействия. Законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года выгоден не только бизнесу, но и региональным властям.
Учитывая ситуацию с коронавирусом и последующий кризис, сохранить единый налог на вмененный доход — единственная спасительная мера для умирающего малого бизнеса. На поддержку ЕНВД вставал уже даже Минфин. В своем обращении к правительству от 15 мая уже предлагал продлить режим до 2022 года, однако прошение отклонили.
Когда рассмотрят продление ЕНВД до 2024 года пока остается вопросом. Все зависит от экономической ситуации, мер по сдерживанию коронавируса. Вполне возможно, что все-же будет принято положительное решение. Остается ждать и наблюдать.
Требуется ли уведомлять в апреле 2023 года?
Уведомление об исчисленных суммах в апреле 2023 года
Не позднее 25 апреля 2023 года необходимо представить уведомление об исчисленных суммах по следующим налогам:
Авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года
Для заполнения уведомления об исчисленных суммах по авансовому платежу по УСН за I квартал 2023 года необходимо указать отчетный период «34/01».
Таблица с информацией о суммах, подлежащих уплате в качестве авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года:
| Наименование показателя | Сумма, руб. |
|---|---|
| Доходы, облагаемые ставкой 6% | XXXXX |
| Доходы, облагаемые ставкой 15% | XXXXX |
| Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу | XXXXX |
| Итого | XXXXX |
После заполнения уведомления необходимо представить его в налоговый орган не позднее указанной даты.
Не забудьте своевременно подготовить и представить уведомление, чтобы избежать штрафов и неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов.
Какие документы необходимы для сдачи ЕНВД в 2024 году
Чтобы правильно подать декларацию и сдать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году, необходимо предоставить определенный перечень документов. Эти документы позволят налоговым органам проверить достоверность и полноту информации об объекте налогообложения, объеме дохода и расходов, а также других факторах, влияющих на уплату налога.
Вот список основных документов, которые следует подготовить для сдачи ЕНВД в 2024 году:
| № | Наименование документа |
|---|---|
| 1 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 2 | Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе |
| 3 | Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
| 4 | Договор аренды или собственности на помещение |
| 5 | Учетно-налоговая записка |
| 6 | Книга доходов и расходов |
| 7 | Продажные книги по каждому виду товаров и услуг |
| 8 | Документы, подтверждающие расходы (например, счета, накладные) |
| 9 | Отчетность о социальных платежах |
| 10 | Другие необходимые документы (например, документы, свидетельствующие о сдаче в аренду части помещений или оборудования) |
Не забудьте проверить требования и порядок сдачи ЕНВД в 2024 году на сайте Федеральной налоговой службы или обратиться к специалистам налогового органа для получения дополнительной информации.
Порядок сдачи документов по ЕНВД в 2024 году
Для сдачи документов по ЕНВД в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
- Подготовить необходимые документы:
- Заполнить формулар «НДС. Приложение 2-ЕНВД», указав все необходимые сведения по вашей организации;
- Подготовить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, содержащую информацию о вашей компании;
- Приложить копии договоров с поставщиками и покупателями товаров или услуг, если они есть;
- Подготовить копию устава, регистрационного удостоверения и печати организации;
- Собрать и подготовить документы, подтверждающие доходы и расходы организации за отчетный период;
- Подготовить бухгалтерскую отчетность, включающую баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств.
Какие ИП обязаны подавать уведомление о применении ЕНВД
Уведомление о применении единого налога на вмененный доход (ЕНВД) должны подать следующие категории индивидуальных предпринимателей (ИП):
| Категория ИП | Срок подачи уведомления | Документы, которые необходимо приложить |
|---|---|---|
| ИП, осуществляющие деятельность в области услуг | Не позднее 31 марта текущего года | — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
| ИП, осуществляющие розничную торговлю | Не позднее 30 сентября предыдущего года | — Копия аттестата требований к предприятию (для оптовой и розничной торговли алкогольной и табачной продукцией) — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
| ИП, осуществляющие деятельность в сфере ремонта и обслуживания автотранспорта | Не позднее 30 сентября предыдущего года | — Копия свидетельства о государственной регистрации ИП — Копия паспорта ИП |
Данные сроки и требования относятся к ИП, применяющим единый налог на вмененный доход в качестве специального налогового режима. В случае нарушения сроков подачи уведомления или предоставления неполного пакета документов, ИП может быть исключен из реестра плательщиков ЕНВД.
Индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД
ИП, работающие по ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов на прибыль и НДС. Вместо этого они платят фиксированный общий налог, который рассчитывается исходя из деятельности ИП и количества сотрудников. Размер этого налога устанавливается законодательством и может регулярно изменяться.
Сроки сдачи и уплаты налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2024 году должны соблюдаться досрочно и точно. Обычно такие ИП должны подавать отчетность и уплачивать налоги не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за период с января по март декларация должна быть подана не позднее 25-го апреля.
Если ИП не подает налоговую декларацию или не уплачивает налоги вовремя, ему могут быть начислены пени и штрафы. Поэтому важно следить за соблюдением сроков и своевременно предоставлять все необходимые документы и расчеты.
ИП, работающие по ЕНВД, имеют преимущества и упрощения в налоговой отчетности. Однако необходимо соблюдать сроки сдачи и уплаты налоговой декларации, чтобы избежать негативных последствий.
Электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года
С момента введения электронных налоговых деклараций, процедура подачи документов стала гораздо проще и удобнее. Теперь индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), также могут воспользоваться этой возможностью.
До 15 апреля 2024 года ИП, уплачивающие налоги по Упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (ЕНВД), должны сдать и оплатить налоговую декларацию.
Для этого необходимо зарегистрироваться на специальном портале Федеральной налоговой службы России и заполнить электронную версию декларации. В ней необходимо указать все доходы и расходы за отчетный период, а также рассчитать сумму налога, который следует уплатить.
Далее, получив подтверждение о приеме декларации, ИП должны оплатить налоговые обязательства в установленные сроки. Обычно это не позднее 15 апреля следующего года, но в 2024 году срок сдачи и уплаты установлен до 15 апреля.
В случае несвоевременной оплаты налоговые органы могут начислить пени и штрафы. Поэтому очень важно контролировать своевременность оплаты и подачи декларации.
Электронное представление налоговой декларации позволяет существенно сократить время на оформление и сдавать документы в удобное для вас время, не выходя из дома или офиса.
Таким образом, электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года позволяет значительно упростить процесс сдачи и оплаты налогов для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Изменения для индивидуальных предпринимателей
Основным нововведением является переход на упрощенную систему налогообложения, которая будет состоять из двух компонентов: налога на доходы и налога на профессиональный доход.
Налог на доходы будет расчитываться на основе установленной ставки, которая будет зависеть от вида деятельности предпринимателя. В данном случае, индивидуальный предприниматель будет обязан предоставить отчеты о доходах и расходах, чтобы определить размер этого налога.
Налог на профессиональный доход будет рассчитываться на основе выручки от главной профессиональной деятельности предпринимателя. Этот налог будет уплачиваться ежемесячно и будет зависеть от общего объема доходов, полученных от основной деятельности.
Введение новой налоговой системы позволит индивидуальным предпринимателям более прозрачно и удобно осуществлять учет своих доходов и уплачивать налоги. Кроме того, новая система позволит упростить учет и отчетность, что сэкономит время и снизит административную нагрузку на предпринимателей.
Переход на новую систему налогообложения планируется начать с 1 января 2024 года. В течение следующих лет предпринимателям будут предоставлены переходные периоды, чтобы адаптироваться к новым требованиям и условиям.
Сравнение старого и нового налоговых систем
Замена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) будет означать глубокие изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей. Вместо уплаты фиксированного процента от дохода, которые были характерны для ЕНВД, с 2024 года предпринимателям придется платить налоги в соответствии с реальными доходами и расходами.
Старая система (ЕНВД):
• Предприниматели платили фиксированный налог в зависимости от вида деятельности;
• Сумма налога не зависела от фактического дохода или расходов;
• Система простая в использовании и требует меньше бухгалтерского учета;
• Не требуется ведение документооборота и подтверждение доходов.
Недостатки:
• Фиксированный налог может быть несоразмерным и несправедливым для разных предпринимателей;
• Ограничения по видам деятельности;
• Отсутствие возможности использовать налоговые вычеты и льготы;
• Отсутствие прямой связи между уплаченным налогом и объемом деятельности предпринимателя.
Новая система:
• Налоги будут начисляться на основе фактического дохода и расходов предпринимателя;
• Предприниматели смогут использовать налоговые вычеты и льготы;
• Создание системы бухгалтерского учета и документооборота станет обязательным;
• Уплату налогов в новой системе можно будет осуществлять как разово, так и ежемесячно.
Преимущества:
• Более справедливый подход к налогообложению, учитывающий конкретные финансовые показатели предпринимателя;
• Возможность использовать налоговые льготы;
• Создание более корректного и надежного учета доходов и расходов;
• Больший контроль со стороны налоговых органов.
Кто будет задет отменой ЕНВД и как они могут приспособиться
Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2024 года повлияет на различные виды деятельности в России. Одни из наиболее задетых изменением будут:
Малые предприятия и индивидуальные предприниматели: Отмена ЕНВД повлечет за собой переход на обычную систему налогообложения для многих предпринимателей. Это означает, что им придется вести более сложный учет своих доходов и расходов, а также расчитывать и уплачивать налоги по общей системе.
Сфера услуг: В особенности услуги, оказываемые непосредственно физическими лицами: парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, тренеры и учителя, массажисты и т.д. Большинство из них находятся на ЕНВД, так как у них нет возможности оказывать услуги по безналичному расчету. Отмена ЕНВД может создать финансовые трудности для них, так как им придется перейти на общую систему налогообложения и платить налоги согласно новым правилам.
Торговля на рынках: Рынки, где многие мелкие торговцы работают на ЕНВД, также затронуты этим изменением. Отмена ЕНВД может повлечь за собой увеличение затрат налогового обслуживания и учета и создать дополнительную бюрократию для торговцев. Они также должны будут перейти на общую систему налогообложения и соответствовать новым требованиям.
Сельское хозяйство: Многие фермеры и сельхозпроизводители также работают на ЕНВД, чтобы уменьшить налоговую нагрузку на свою деятельность. Отмена ЕНВД может повлечь за собой увеличение налоговых обязательств для них и создать дополнительные финансовые трудности. Они также должны будут адаптироваться к новой системе налогообложения и расчитывать налоги по общим правилам.
Хотя отмена ЕНВД может представлять некоторые финансовые проблемы и трудности для отдельных видов деятельности, многие предприниматели и бизнесмены смогут адаптироваться и найти способы справиться с изменениями. Возможные пути адаптации включают использование электронных платежей, пересмотр бизнес-моделей и увеличение эффективности работы в целом.
Кто вправе применять ЕНВД?
Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.
Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:
- Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
- Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.
Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.
Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.
Варианты налоговых режимов для ИП
У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.
|
НПД для самозанятых
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ПСН
|
ОСН |
|
|
Ограничения по кол-ву сотрудников |
Без работников |
Менее 100 работников |
Менее 15 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
менее 2,4 млн руб. в год |
Менее 150 млн руб. в год |
Менее 60 млн руб. в год |
— |
|
|
Необходимость регистрации в качестве ИП |
Нет |
Да |
|||
|
Налоговая ставка |
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
6% |
— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. |
|
Налоговая база |
Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору |
Доход |
Доход минус расходы |
Потенциально возможный доход |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Нет |
Декларация |
Нет |
Декларация |
|
|
Периодичность сдачи отчётности |
Нет |
1 раз в год |
Нет |
НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт. |