Дарение ООО с одним учредителем близкому родственнику

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение ООО с одним учредителем близкому родственнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».

Особенности дарения доли в ООО

В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.

Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.

Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:

1. Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
2. Договор обязательно заверяется нотариально.
3. Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
4. Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
5. Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
6. Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.

Особенности дарения доли в уставном капитале ООО

При оформлении сделки дарения доли в ООО необходимо учитывать следующие нюансы:

1. Порядок дарения долей может быть указан в Уставе ООО. Если Устав предусматривает запрет на дарение третьим лицам (не участникам ООО), то владелец доли не сможет оформить сделку.
2. Перед оформлением договора нужно предупредить всех участников общества.
3. Если в течение 30 дней (либо другого срока указанного в Уставе) никто из учредителей не выразит несогласие, то процедуру дарения можно продолжать.
4. Согласие учредителей необязательно должно быть оформлено в письменной форме. Если в установленный срок учредитель не выразил несогласие, считается, что он согласен по умолчанию.
5. Если даритель или одаряемый — иностранные граждане, то при оформлении договора требуется присутствие переводчика. Нотариус предупредит его об ответственности за ложный перевод.
6. Если доля принадлежит юридическому лицу на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то дарение возможно только с согласия ее собственника.
7. Закон запрещает сделку дарения доли в ООО, если ее владельцем является ребенок до 14 лет или совершеннолетний недееспособный человек.
8. При дарении доли в ООО ребенком от 14 до 18 лет, нужно получить разрешение отдела опеки по месту его регистрации. Как показывает практика, получить такое разрешение практически невозможно.
9. Одаряемый становится владельцем доли с момента внесения записи о сделке в ЕГРЮЛ.
10. Гражданин, получивший долю в уставном капитале в подарок, должен подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог в размере 13% от стоимости доли. Исключения предусмотрены только при дарении между близкими родственниками. К ним относятся дети и родители, официальные супруги, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры.

Кому можно подарить долю в уставном капитале?

Подарить долю в ООО можно физическим и юридическим лицам, причем как российским, так и иностранным.

Правда есть ряд исключений:

• Если деятельность ООО имеет стратегическое значение или связана с обеспечением безопасности РФ, то дарение доли иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также иностранным юридическим лицам может быть запрещено.
• Одна коммерческая организация не может подарить долю в установленном капитале другой коммерческой организации.

Согласие на дарение других участников общества

«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

1. Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
2. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
3. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

При заключении сделки дарения в уставном капитале, в случае введения в отношении дарителя процедуры банкротства, следует учитывать появление новых рисков для оспаривания такой сделки. При этом, после введения процедуры банкротства такая сделка может быть оспорена как по «банкнотным основаниям», так и по «общегражданским основаниям».

Основанием оспаривания сделки по «банкротным» основаниям может быть ст. 61. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Закона о банкротстве. В силу пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение 3-х лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

Из пункта 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 № 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – «Постановление № 63») следует, что для признания сделки недействительной по основанию, необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:

а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;

б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;

в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.

При определении вреда имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, под ним понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества. Предполагается, что другая сторона знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица при наличии следующих условий:

• стоимость переданной в результате дарения доли составляет 20 и более процентов балансовой стоимости активов должника;
• должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности или учетные документы;
• после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

Договор безвозмездной передачи доли в уставном капитале, образец 2021-2022

Договор безвозмездной передачи доли в уставном капитале представляет собой соглашение, согласно которому одна сторона, являющаяся учредителем общества с ограниченной ответственностью, передает стороне, являющейся участником этого общества долю в уставном капитале.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк договора безвозмездной передачи доли в уставном капитале .docxСкачать образец договора безвозмездной передачи доли в уставном капитале .docx

Согласно положениям действующего законодательства Российской Федерации, настоящий договор представляет собой дарение доли. Дарение как раз таки представляет собой безвозмездную передачу.

В качестве Контрагентов могут выступать как физические, так и юридические лица, которые в дальнейшем именуются Дарителем и Получателем.

При заключении настоящего договора может возникать множество нюансов, которые должны быть оговорены:

• Во-первых, следует указать, кому передается доля, или же ее часть;
• Во-вторых, может ли Учредитель принять такое решение без привлечения к осуществлению сделки других Учредителей общества с ограниченной ответственностью;
• В-третьих, налогообложение сделки. Если лицо, принимающее долю в уставном капитале или ее часть, не является родственником Дарителя, возникает обязательство уплаты налога.

• Дабы не возникло спорных ситуаций, Процедура дарения должна осуществляться после внимательного изучения Устава общества с ограниченной ответственностью, а также иной документации, связанной с правилами ООО.
• Также, при оформлении такой сделки, возникает еще одно обязательное условие – оформление договора в письменной форме и его удостоверение в нотариальной конторе.
• Ниже мы подробно разберем порядок составления договора безвозмездной передачи доли в уставном капитале, ознакомив Вас со всеми важными составляющими документа.

Как оформить дарственную на ООО

Дарение является двусторонней сделкой, поэтому передача доли в уставном капитале должна осуществляться с согласия одаряемого. Право собственности доли или ее части в уставном капитале переходит к приобретателю с момента государственной регистрации права, однако такая сделка оформляется у нотариуса.

Для оформления дарственной нотариусу необходимо предоставить:

• договор дарения в трех экземплярах;
• свидетельства ИНН и ОГРН;
• устав общества;
• заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице по форме Р14001;
• решение или протокол собрания о создании ООО;
• выписка из ЕГРЮЛ о праве собственности и внесении изменений в учредительные документы за последние 30 дней;
• документы, удостоверяющие личности дарителя и одаряемого;
• документы, подтверждающие факт оплаты стоимости доли.

В отдельных случаях потребуется предоставить:

• согласие супруга, если отчуждаемое имущество нажито в период брака;
• согласие других участников общества или доказательства их оповещения за 30 дней.

По самому отчуждаемому ООО:

• Устав и Изменения к нему.
• Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН),
• Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН),
• Решения (протоколы, приказы) о назначении руководителя, главного бухгалтера, совета директоров и т.д. (если назначены и предусмотрены уставом).
• Выписка из списка участников Общества, с указанием ФИО всех участников, данных о размере долей принадлежащих участникам, сведения об оплате и залоге этих долей.
• Справка за подписью генерального директора о том, что предприятие не является стратегически важным и не принимает участия в обеспечении обороны и безопасности Российской Федерации, а также отчуждение доли в уставном капитале не требует согласия органов Федеральной антимонопольной службы Российской Федерации.

Налогообложение при дарении доли

Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.

Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).

Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.

Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.

Кто может быть дарителем и одаряемым, и какие условия должны соблюдаться?

Передача в дар доли в ООО от одного его участника другому предполагает передачу ему прав, обязанностей, которые имел первый. Подарить свою часть в Обществе вправе любой его участник.

Законом предусмотрен ряд условий, которые должны соблюдаться для осуществления сделки:

• Как даритель, так и одаряемый должны быть согласны на ее заключение. Это решение должно быть добровольным у обеих сторон.
• Договор нужно в обязательном порядке заверить нотариально.
• Сделка, удостоверяющая переход прав и обязанностей от одного лица другому обязательно должна быть зарегистрирована в Росреестре.
• Даритель получает право безвозмездно отдавать долю другому участнику ООО только в том случае, когда на время отчуждения первым полностью оплачена стоимость уставного капитала в соответствующем размере.
• Если даритель состоит в законном браке, он должен получить разрешение супруги (либо супруга) на безвозмездную передачу своей доли в Обществе. Разрешение должно быть заверено нотариально. Обусловлено это тем, что она, согласно Закону, является совместно нажитым имуществом. Исключением являются случаи наличия у супружеской пары брачного договора, в котором указано, что каждый из супругов вправе на свое усмотрение распоряжаться собственностью, которая ему принадлежит.

В условиях безвозмездного отчуждения также есть указание на то, что, возможно, потребуется согласие на совершение такой сделки от остальных участников Общества. Этот вопрос регулируется не только Законодательством, но и внутренним документом ООО – Уставом.

Информация о предмете договора фигурирует практически во всех соглашениях, имеющих юридическую силу. В случае заключения договора безвозмездной передачи доли в уставном капитале, предметом выступает непосредственно сама доля, которую Даритель передает Получателю.

Итак, настоящий раздел выглядит следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Даритель передает в собственность Получателя, принадлежащую ему на законных основаниях долю в Уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ООО «Target place», зарегистрированного в органах Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации в городе Тюмень 21.12.2021 года, свидетельство о регистрации серия 0000 номер 0000000.
Даритель дает гарантию, сто передаваемая в безвозмездном порядке доля является его собственностью и не принадлежит по праву собственности третьим лица, не находится в залоге, не является предметом судебных споров.
Доля в Уставном капитале общества составляет 30% (тридцать процентов) Уставного капитала.
Контрагенты по настоящему договору являются близкими родственниками – мать и сын.

Дарение и его стороны

Дарение является одним из видов отчуждения имущества. При этом, отчуждение доли в уставном капитале ООО совершается по договору дарения, сторонами которого с одной стороны выступает учредитель или участник общества, передающий свою долю безвозмездно — даритель , с другой стороны — одаряемый , который принимает эту часть в собственность.

Даритель имеет право подарить свою долю как одному участнику ООО, так и нескольким его членам (часть 1 пункта 2 статьи 21 ФЗ «Об ООО». В этом же пункте указано на то, что при совершении такой сделки, не обязательно получать согласие других учредителей (участников) или самого общества, если другие правила не предусмотрены его уставом.

Дарение третьему лицу возможно только в случаях, если это не запрещено уставом ООО. Но даже, если уставом такая сделка не запрещена, то как уже было отмечено, в нем нередко прописывают обязательное согласие общества и его участников на отчуждение (уступку) уставной доли или ее части третьим лицам. Это делается с целью, чтобы участники могли использовать свое преимущественное право на приобретение части, подлежащей дарению третьему лицу и не дать возможности ему стать новым дольщиком организации.

ДополнительноКаждый учредитель и участник общества, кроме того, что он вложил в него свою часть капитала, имеет определенные права и обязанности, предусмотренные уставом или решением собрания всех членов. После совершения дарения доли третьему лицу, к нему переходят все права и обязанности, которые имел даритель.Не лишним будет подчеркнуть, что договор дарения должен быть оформлен соответственно требованиям действующих нормативных актов. Существенным условием его действительности является указание на конкретный предмет и стороны сделки .

Третьи лица при перераспределении частей

Перераспределение состава капитала компании может происходить путем отчуждения его доли. Согласно законодательству совладелец компании вправе передавать принадлежащую ему долю посредством дарения другому члену организации или иным (третьим) лицам. Последний вариант процедуры должен оговариваться в уставе.

Третьим лицом может стать любой дееспособный гражданин, не ограничиваемый законодательно в правах и не обязательно состоящий в родственных связях с другими членами организации.

Перед соглашением с другими лицами владелец ставит в известность о своем желании совладельцев и само общество. После получения отказа от совладельцев (письменного) или после прохождения установленного законодательно периода, собственник вправе подарить свою часть имущества иному лицу.

Соглашение о дарении доли третьему лицу является безвозмездным, поэтому сроки и ценовые параметры не выступают определяющими критериями соглашения. Одаряемый может не принимать дар и отказаться от него в любой момент до его передачи.

Госрегистрация перехода доли в результате дарения

При дарении внутри общества происходит перераспределение долей между его членами, а при полной передаче прав – ещё и выход одного из партнёров. Если одаряемый – третье лицо, после сделки он становится участником ООО. В любом случае эти действия влекут за собой изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Сообщить регистратору о состоявшемся факте необходимо в трёхдневный срок. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001, заявителем в котором значится даритель. В бланке заполняются:

• титульный лист (сведения об ООО);
• листы Д – по одному на дарителя и одаряемого, если они физические лица;
• лист В – если в сделке участвует юрлицо;
• лист Р – данные заявителя.

Информацию о нотариальных сделках с долями на регистрацию подаёт сам нотариус. Договор дарения к заявлению р14001 не прикладывается: по экземпляру получают на руки каждая сторона, и одна копия остаётся на хранении в конторе.

Отправив бумаги в ИФНС по месту учёта фирмы, нотариус передаёт дарителю расписку с отметкой налоговой о получении заявления. За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

• актуальный состав участников ООО;
• новый владелец подаренной части уставного капитала;
• изменённый размер долей и их номинальная стоимость.

Документы по ООО отправляются либо по указанному в заявлении адресу, либо получаются лично дарителем (его представителем по доверенности) для передачи второй стороне договора. Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и «сдаются» гендиректору компании.

Похожие записи:

• Срок давности по взысканию налоговой задолженности
• Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать
• Посадят ли в тюрьму, если повторно попался в нетрезвом состоянии?