Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с ИП (индивидуального предпринимателя) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Должен ли ИП платить алименты
Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:
- алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
- алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.
Алименты с ИП на упрощенке
Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».
Следовательно, даже ИП на «Доходах» могут при расчете алиментов учесть полученные расходы при условии их документального обоснования. Для подтверждения могут использоваться данные КУДиР, платежные документы, декларации, договора и т.д. Суммы уплаченных налогов также должны вычитаться из базы для расчета алиментов. Доказать обоснованность понесенных издержек обязан сам предприниматель.
Удержание средств на ребенка или иное лицо может осуществляться только при наличии одной из следующих бумаг:
- алиментное соглашение;
- судебный приказ;
- исполнительный лист.
О том, как получить соглашение об уплате алиментов, речь уже шла. Напомним: необходимо обратиться к нотариусу, представить ему ряд документов, сообщить условия, о которых договорились стороны.
В суд нужно подать:
- заявление о выдаче приказа;
- или иск.
В первом случае судья не будет вызывать стороны, рассмотрит дело «в одиночестве» и направит приказ сторонам. Во втором случае будет назначена дата проведения подготовки дела к судебному разбирательству, потом назначат судебное заседание, где и будет вынесено решение. На основании этого документа выдадут исполнительный лист.
Для суда понадобятся следующие бумаги:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, свидетельствующие о положении сторон, если заявлено требование о взыскании твердой суммы средств;
- документы о доходах ИП – в любом случае;
- иные бумаги, которые могут стать доказательствами по делу.
Алименты с ИП на упрощёнке (УСН)
Алименты на упрощёнке (УСН) устанавливаются в зависимости от учёта расходов.
- Если используется налоговая система УСН «доходы минус расходы», алименты вычисляются из получившейся суммы прибыли. Для подтверждения произведённого расчёта предприниматель должен предоставить книгу учёта доходов и расходов, ведение которой является обязательным.
- Если ИП использует упрощенную систему «доходы», то возникает сложность с установлением точных сумм расходов. Предпринимателю в этом случае следует вести книгу учёта доходов и расходов, хотя законодатель при таком налоговом режиме не обязывает его это делать, или заниматься сбором документов о произведённых расходах. В противном случае взыскание будет произведено полностью с доходов.
Если доходы и расходы не постоянны
Определение суммы алиментной базы, требуемой законодательством с индивидуального предпринимателя, весьма усложняется, когда доходно-расходная часть «подвижна», и абсолютно непостоянна: она то «уходит» вверх, то снижается до минимальной суммы.
Так как алиментные выплаты производятся из «чистого» дохода, то снижение, либо полное отсутствие расходной части, напрямую влияет на повышение доходной, а, соответственно, на величину алиментной суммы. В противном случае при увеличении расходной части (даже когда она не превышает доходы), должное начисление алиментов происходит по сумме средней зарплаты по стране.
Имейте в виду! Алиментное соглашение – это отличная альтернатива столь сложному алиментному порядку. В соглашении указывается фиксированная сумма алиментных выплат либо детально оговорённый метод начисления алиментов (к примеру, конкретная цифра и процент прибыли, если есть прибыль).
Алименты при ОСН и ЕСХН
ОСН — общая система налогообложения, которая устанавливается всем предпринимателям по умолчанию. При этом бизнесмен обязан выплачивать НДФЛ, НДС, а также транспортный, имущественный и земельный налоговые сборы. Раз в год до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ, раз в квартал — декларация по НДС.
Кроме того, необходимо также вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование как за себя, так и за своих сотрудников. За работников также нужно перечислять взносы на социальное страхование. Соответственно, та сумма, что остается на руках у предпринимателя после всех произведенных выплат и расходов, — это его личный доход. И именно с него уплачиваются алименты на ребенка от бывшей жены.
Для расчета размера алиментов используется налоговая декларация.
ЕСХН — особая система, предназначенная только людям, занимающимся сельским хозяйством. Налог платится с разницы между доходами и расходами. С получившейся суммы после вычета налога рассчитываются алименты. При этом предприниматель обязан документально подтвердить все произведенные им расходы.
Несколько сложнее дела обстоят с остальными системами налогообложения, при которых налоги уплачиваются с чистых либо потенциальных доходов фирмы, невзирая на понесенные расходы.
Иные виды алиментных выплат
Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:
- бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
- нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
- бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
- бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
- бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
- нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
- нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
- иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.
Из какой суммы начисляются алименты?
Продолжительное время алименты рассчитывались и взыскивались от дохода в целом без учёта расходов, которые могут быть довольно значительными или даже превысить в какой-то период времени доходы. Такое положение дел не устраивало ИП, по причине чего один из них смог добиться в Конституционном суде признания необходимости учёта расходов при расчёте сумм, но лишь при условии их подтверждения.
Судьями была признана необходимость выяснения реального дохода бывшего супруга, ведь именно он является адекватным отображением финансового положения предпринимателя.
В настоящее время базой для исчисления алиментов служит чистый доход от бизнеса, то есть лишенный понесенных в процессе деятельности расходов и налоговых отчислений, применимых в соответствующей системе налогообложения. Именно сумма, с которой происходит расчет и отчисление налога, является базой для выполнения расчетов и по алиментам.
ВАЖНО: В расходы бизнесмена суммы алиментов не включаются, в силу возникновения их именно в сфере семейных отношений и отсутствия связи с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, только после того, как доход получен, предприниматель может выделять надлежащий процент, составляющий сумму алиментов. Как доходы, так и расходы должны быть подтверждены документально, причем на ИП лежит обязанность доказать обоснованность расходов. Пристав, осуществляющий взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя, обязан проверять правильность исчисления алиментов, при необходимости направляя запросы в налоговую службу.
Какие бывают основания для взыскания
Они делятся на добровольные и принудительные. Первый вариант – самый простой, основан на взаимном соглашении между бывшими супругами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: участие нотариуса при заключении соглашения между законными представителями детей обязательно! Юрист гарантирует чистоту сделки, ставит свою отметку. Об обязательном нотариальном удостоверении сделки говорит ст. 163 ГК РФ. Соглашение, оформленное по всем правилам, по правовой силе аналогично исполнительному листу.
Второй вариант реализуется по суду, только с его вмешательством гражданина удается принудить к выплатам. Упрощенный порядок – это выдача судебного приказа и передача его на работу, в бухгалтерию компании или предприятия, где работает плательщик алиментов. Кроме того, по спорному делу может выноситься судебное решение, с полноценным заседанием, где присутствует истец и ответчик.
Как взыскать алименты на ребенка с родителя – индивидуального предпринимателя?
Есть 2 варианта, указанные в ст. 81 СК РФ: добровольный («мирный», по соглашению сторон) или принудительный.
| Критерий для сравнения | Получение денег в добровольном порядке (по соглашению сторон) | Взыскание алиментов с ИП через суд |
| Суть процедуры | Мирная договоренность между матерью и отцом. В добровольном порядке вы указываете сумму, сроки, порядок выплаты и индексации, ответственность за неисполнение документа, а также другие важные нюансы. Вы не обязаны отдавать деньги ежемесячно (можете предусмотреть выплаты й раз в неделю или 1 раз в 6 месяцев). | Если нет соглашения, можно обращаться в суд (ст. 106 СК РФ). |
| Куда нужно обращаться? | К нотариусу. Вы можете составить собственное соглашение или воспользоваться типовыми решениями, но документ все равно придется заверять. | С исковым заявлением «О назначении алиментов» в мировую судебную инстанцию (в соответствии с нормами ст. 23 ГПК РФ) по правилам альтернативной подсудности. Это значит, что вы можете обращаться и по месту жительства истца (себя), и по месту жительства ответчика (того, кто обязан платить алименты).
Госпошлину вам оплачивать не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 333.36 НК РФ). |
| Какие документы предоставляются? | Паспорта сторон (матери и отца).
Справка о доходах ИП. Свидетельство о рождении ребенка. |
копии паспортов (если есть копия паспорта ответчика, то прикладываем; если нет, ничего страшного);
Копия свидетельства о рождении ребенка (или детей). Иск (исковое заявление). Копия свидетельства о разводе (если она есть). Подтверждения раздельного проживания или же фактического отсутствия семейных отношений (справки, документы и другие). Справка о составе семьи. Справка о доходах истца (того, кто обращается в суд). Сведения об ответчике (если нет документальных, годятся и устные). |
| Дополнительные особенности | Если заключенное соглашение не исполняется, родитель может обратиться в суд. Соглашение обладает юридической силой судебного исполнительного листа (что прописывается в п. 2 ст. 100 СК РФ). | В таком случае суд анализирует позиции сторон и назначает вариант уплаты, исходя из особенностей деятельности ИП, состояния сторон и других характеристик.
Обратите внимание, что существует исковой порядок, а также приказной. |
Как получить алименты с ИП? Если не удается заключить соглашение и решить все «мирным путем», идем в суд.
Принято считать, что алименты взыскиваются только на несовершеннолетних детей (ст. 85 СК РФ). Но это не так.
Какие доходы учесть для уплаты алиментов на ЕНВД
При такой системе налогообложения, как ЕНВД, налог рассчитывается из предполагаемой доходности, некоторых физических показателей и специальных корректирующих коэффициентов. Фактический доход бизнесменов в расчет не берется. Поэтому при использовании этой системы налогообложения предприниматели не обязаны вести ни КУДиР, ни бухгалтерский учет.
Как же платить алименты ИП на ЕНВД? По общему правилу — с чистого дохода. И если к расходам вопросов нет (они должны быть обоснованы и подтверждены), то с доходами все неоднозначно. Расчет базы для уплаты алиментов в долях от дохода предпринимателя на этой системе наиболее спорный. Законодательные органы публиковали несколько противоречивых нормативных актов с указаниями, какой доход брать в расчет — вмененный или реальный. Например, в письме Минфина РФ от 17.08.2012 № 03-11-11/250 сказано, что алименты необходимо уплачивать исходя из чистой реальной прибыли, а не предполагаемого дохода, который используется только для расчета налога. С другой стороны, в более позднем общем приказе от 29.11.2013 Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 говорится, что доход берется из налоговой декларации по ЕНВД — там он вмененный, а не фактический. Конституционный суд РФ в определении от 27.09.2018 № 2385-О постановил, что при расчете алиментов должны учитываться реальные доходы. И в этом же определении сказано, что если ИП на ЕНВД не может подтвердить свой фактически полученный доход, то алименты необходимо рассчитывать исходя из средней заработной платы в России на момент взыскания.
При патентной системе налогообложения вопрос определения дохода для уплаты алиментов схож со сложностями при применении ЕНВД.
Сколько алиментов заплатит предприниматель при нулевом доходе
Сколько алиментов должен платить ИП, когда предпринимательская деятельность перестает приносить доход или бизнесмен по какой-либо причине приостанавливает деятельность? При утвержденных твердых суммах этот вопрос не актуален. Если же выплата алиментов происходит в долях от дохода, то в периоды нулевой прибыли ИП должен отправлять алиментные платежи исходя из средней заработной платы по РФ или конкретному региону.
Статистику по средним заработным платам в стране можно узнать на сайте Росстата. Если же доход снизился и предприниматель перечисляет алименты в недостаточной для удовлетворения потребностей подопечных сумме, истцу остается попробовать договорится с ИП о пересмотре мирового соглашения или обратиться в суд с просьбой установить неизменную сумму или процент от средней зарплаты.
***
Если ИП платит всю сумму алиментов в долях от дохода, то при любой системе налогообложения в расчет следует брать чистую прибыль. При уплате алиментов в фиксированной сумме необходима периодическая индексация. При отсутствии дохода ИП алименты должны быть рассчитаны из средней заработной платы по региону.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».
Правила УСН устанавливаются гл. 26.2 НК РФ. Сроки и условия перехода на УСН определяются по ст. 346.12-13 НК РФ. Ст. 346.14 НК РФ определяет объекты налогообложения.
Ими могут быть доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Плательщики налога сами выбирают объект, за исключением случаев, когда УСН касается плательщиков по договору простого товарищества или товарищества на доверительном управлении.
Датой получения дохода считается день поступления денег на счет плательщика или время оплаты векселя.
Порядок оплаты алиментов устанавливается СК РФ:
- алиментные обязательства родителей и детей регулируются гл. 13 СК РФ>;
- размер алиментов на детей, при взыскании суммы в судебном порядке, устанавливается ст. 81 СК РФ.
Оплачивается:
- четверть дохода на одного ребенка;
- третья часть дохода на двух детей;
- половина дохода (в том числе ИП) при наличии трех и более детей.
В законе делается оговорка, что доли могут быть повышены или снижены в зависимости от материального благополучия родителей и детей.
- Перечень доходов, с которых удерживаются алименты, указан в ст. 82 СК РФ.
- Он конкретизируется Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 г.
- Возможность по оплате алиментов в ТДС (твердой денежной сумме) также предусмотрена в СК РФ (ст. 83).
- Порядок возбуждения исполнительного производства регулируется ФЗ № 229 от 2.07.2009 г.
- Порядок взыскание алиментных платежей определен Методическими рекомендациями ФССП РФ от 12.06.2012 г.
В соответствии со ст.83 Семейного Кодекса алиментные платежи могут начисляться в твердой денежной сумме. Таковая рассчитывается пропорционально по отношению к прожиточному минимуму.
Если доход ИП более-менее постоянен и адекватная сумма платежей может выплачиваться регулярно, можно рассчитать алименты в процентах от дохода.
В таком случае расчет осуществляется на основании ст.81 СК РФ:
| на одного ребенка | 25% от дохода |
| на двух детей | 33,33% |
| при наличии трех и более детей | 50% |
Важно учитывать, что на беременную супругу или воспитывающую ребенка до трехлетнего возраста, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей алименты могут уплачиваться исключительно в фиксированной сумме.
Размер суммы алиментов с ИП
При назначении суммы алиментов суд исходит из того, кому предназначаются отчисляемые деньги. Если речь идет о несовершеннолетнем ребенке, и судья устанавливает отчислять проценты от дохода, то в таком случае на 1 ребенка будет положено 25 %. На двух детей – 33 %, на трех и более – 50 %.
Но следует учитывать, что чистый доход предпринимателя и его постоянство зачастую предсказать невозможно. В подобных случаях алименты могут устанавливать в виде фиксированной суммы. Т.е. даже в случае если в каком-то месяце у плательщика не было дохода, алиментные выплаты он все равно должен сделать.
Как вариант суд может установить смешанную форму начисления алиментов с ИП. В таком случае часть суммы плательщик выплачивает в фиксированной сумме, а остальное – это проценты от дохода.
Доходом при удержании процентов считаются следующие денежные поступления:
- Зарплата и все виды денежных вознаграждений, связанных с производственной деятельностью плательщика
- Пенсия, стипендия и пр. социальные пособия и выплаты.
- Доход от сдачи в аренду имущества.
Алименты с ИП на упрощенке
ИП, применяющий упрощенный режим налогообложения, выплачивает алиментные платежи с чистой прибыли. Долгое время не прекращались споры о исчислении алиментов с предпринимателя в зависимости от используемого режима налогообложения.
Решению проблемы поспособствовал Конституционный Суд РФ принятым Постановлением №17 от 20.07.2010. В этом документе впервые была обоснована независимость реального дохода от системы налогообложения.
На данное время позиция госорганов такова: «Независимо от типа налогообложения ИП для расчета алиментных платежей учету подлежит доход от деятельности, уменьшенный на сумму предпринимательских расходов и налоговых отчислений». То есть неважно, находится ли ИП на «упрощенке», ЕНВД или ОСНО.
Тут стоит отметить такую важную деталь. На УСН предпринимателем ведется книга учета доходов и расходов, но заполняется только часть о доходах.
Если суд постановил, что алименты должны начисляться в процентах от доходов, то приставы именно так и будут действовать. При этом платежи будут исчисляться от дохода без учета расходов. При таком порядке расчетов сумма алиментных платежей составит значительную часть чистой прибыли.
Предпринимателю на упрощенке крайне желательно вести отдельную книгу по учету расходов. Это поможет доказать какой доход был получен фактически. Но все расходы должны подтверждаться документально. Для этого следует подкреплять их оригиналами документов.
Как увеличить размер алиментов на ребенка, узнайте в статье: размер алиментов на одного ребенка. Как отозвать исполнительный лист по алиментам, описывается в этой статье.
Выплата алиментов при различных режимах налогообложения
Взыскание алиментов с ИП напрямую зависит от способа налогообложения, которого придерживается ответчик в своей коммерческой деятельности.
Если он пользуется общей системой налогообложения, то алименты будут удержаны из прибыли, которая облагается подоходным налогом. Ее размер устанавливается, исходя из налоговой декларации, которую подает ИП.
Алименты с ИП на упрощенке (упрощенная система налогообложения) УСН 15% “доходы минус расходы” взимаются только из чистой прибыли. Ее рассчитывают, опираясь на доходно-расходную книгу, которую должен при таком способе вести каждый индивидуальный предприниматель.
Если упрощенная схема исходит из доходов (УСН 6%), то искомую сумму посчитать сложней. Ведь в подобных случаях книга учета расходов не обязательна. И если в реальности ее не ведут, то алименты начисляют исходя из доходной части. Но если сам предприниматель первичными документами учета расходов располагает, то он имеет право их предъявить в суде. При расчете алиментов их будут обязательно использовать.
Если ИП находится на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патенте (ПСН). При расчете алиментов в данном случае по идее должна учитываться сумма именно вмененного (потенциального) дохода, а не реального. Однако, на практике возникают споры по данному вопросу и могут удерживать алименты с дохода за минусом расходов. В данном случае ИП также придется собирать документы, подтверждающие понесенные расходы.