Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предложения о внесении изменений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 года вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступают в силу в марте 2022 года. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получают другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролировать применение кассовой дисциплины с марта 2022 года будет не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут. Они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.
Отмена плановых проверок по онлайн-кассам
Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа — подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.
Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.
Помимо этого, налог на доходы физических лиц не платят:
- неработающие женщины, находящиеся в декрете; несовершеннолетние дети, если они не работают; граждане, получающие доход неофициально (что незаконно).
Работающие пенсионеры могут получить стандартный налоговый вычет с подоходного налога. Но изначально он все равно будет удерживаться с зарплаты. Это нормальное законное явление.
Теперь необходимо обратить внимание на транспортный налог. Он беспокоит многих граждан. Данный платеж — ежегодное взыскание за владение автомобилем. Оно носит региональный характер. Это значит, что льготники определяются в каждом городе отдельно. Поэтому с освобождением от налогов на машину могут возникнуть проблемы. Чтобы убедиться в принадлежности к той или иной категории льготников, необходимо позвонить в ФНС и прояснить данный вопрос.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в России? Среди таких граждан чаще всего выделяют:
- многодетные семьи; людей пенсионного возраста; инвалидов; ветеранов; кавалеров ордена Славы; пострадавших после аварии в Чернобыле или на станции «Маяк»; родителей или опекунов инвалидов; участников испытаний ядерного или термоядерного оружия.
Порядок получения и документы
Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста — это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.
Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:
- паспорт; заявление; пенсионное удостоверение; военный билет; справки о состоянии здоровья; свидетельство о браке/рождении детей (иногда); документы, удостоверяющие право на то или иное имущество; иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.
Какие налоги платит ип пенсионер по упрощенке в казахстане 2020
Имеется ИП на упрощенке, сдает ФНО 910, директором является пенсионер, сотрудников нет, какими налогами он облагается?
Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V.
Статья 24. Уплата обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов
2. От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:
1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона;
Закон «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VІ ЗРК.
Статья 7. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в РК», не подлежат обязательному социальному страхованию.
Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК.
Статья 26. Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование
1. Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц:
7) получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;
Статья 483. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы
Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по социальному налогу производятся плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы:
Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации
1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Законом внесены изменения в Закон РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), на основании которых микро и малый бизнес освобождены от уплаты налогов на прибыль.
Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;
3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.
В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.
Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4) проведение лотереи;
5) деятельность в сфере игорного бизнеса;
6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
8) аудиторскую деятельность;
9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
10) деятельность кредитных бюро;
11) охранную деятельность;
13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
16) внешнеэкономическую деятельность.
ВЫВОД: Согласно законам, указанным выше ИП (пенсионер) не оплачивает ОПВ, ВОСМС/ОСМС, СО, так же если ИП не занимается деятельностью, указанной в статье 57-4 то он освобождается от уплаты налогов ИПН и СН с 01.01.2020 да 01.01.2023.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.
Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:
Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.
Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.
У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.
Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.
Конкретного механизма ещё нет – Правительство думает
«В нашей стране достаточно успешных примеров развития предпринимательства. Мы всем обществом должны поддержать малый бизнес. Поручаю Правительству разработать законодательную основу освобождения компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года», – сказал Касым-Жомарт Токаев в Послании народу 2 сентября.
Малый бизнес – индивидуальные предприниматели и юрлица – сейчас могут работать не только по общеустановленному режиму налогообложения, но и по специальным – патенту, упрощённой декларации или с использованием фиксированного вычета.
Из них налог с дохода самого предприятия фигурирует только в общеустановленном режиме (КПН) и при использовании фиксированного вычета (налогообложение с дохода – разница между доходами и отдельными видами расходов). В остальных случаях речь идёт об индивидуальном подоходном налоге. Другими словами, уже сейчас часть ИП и компаний микро- и малого бизнеса не платит корпоративный подоходный налог.
Необходимые для освобождения бизнеса от налога на доход поправки, согласно поручению президента, должны вступить в силу в 2020 году. В какой форме поручение это будет исполнено, в Комитете государственных доходов Минфина и Министерстве нацэкономики Informburo.kz не ответили, сообщив, что вопрос ещё обсуждается.
Затруднились сделать предположения и опрошенные депутаты Мажилиса Парламента. Члены комитета по финансам и бюджету нижней палаты Аманжан Жамалов и Екатерина Никитинская отметили, что до объявления кабмином конкретного механизма обсуждать меру преждевременно.
«В какой форме облегчение налогового бремени к нам идёт, хотелось бы поговорить позже, когда мы увидим поправки в Налоговый кодекс. Надо смотреть, какие сегменты бизнеса и какие сферы деятельности попадут под эту норму. Это очень важно», – подчеркнула Екатерина Никитинская.
Заместитель председателя правления Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» Рустам Журсунов также заметил, что прозвучавшая в послании формулировка даёт «большой люфт для интерпретаций». НПП участвует в обсуждении формата того, как бизнес освободят от налога на доход. Но последнее слово всё же останется за кабмином.
«Мы сейчас находимся в диалоге (с Правительством. – Авт.)», – сказал Рустам Журсунов.
Вполне возможно, что это может быть как отмена на три года части налогов для некоторых категорий бизнеса, так и в целом модель освобождения от налогов компаний микро- и малого предпринимательства в первые три года их работы.
Завесу тайны над работой кабмина по освобождению бизнеса от налогов приоткрыл первый заместитель премьер-министра – министр финансов Алихан Смаилов. 10 сентября в кулуарах Правительства он сообщил, что речь идёт об отмене индивидуального и корпоративного подоходных налогов. Сейчас в Казахстане их платят 700 тысяч ИП и 200 тысяч юрлиц, относящихся к малому бизнесу.
Поскольку использование льгот по налогам и сборам – это преимущественное право некоторые плательщиков, на законодательном уровне было введено несколько форм выражения преимуществ. Они уже являются обязательными. То есть если плательщик пользуется своим правом на льготы, то форма применяться уже будет в установленном законом порядке.
Различается несколько форм:
- возможность неуплаты налогов и сборов определенными категориями плательщиков на бессрочной или срочной основе;
- возможность неуплаты налогов и сборов с определенных объектов, подлежащих налогообложению;
- пониженные ставки, которая применяется при налогообложении;
- налоговые вычеты.
Все документы, которые плательщик представляет на рассмотрение в налоговый орган, передаются им лично или через представителя удобным способом.
Налоговый орган при обнаружении прохождения на основании представленных документов плательщика по налоговой льготе, уведомляет об этом в письменном виде или путем передачи информации в личном кабинете плательщика.
Правом плательщика является уплата по налоговой льготе налога или отказа от своего преимущества.
Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Перед тем как отвечать на этот вопрос, необходимо пояснить, о каком платеже идет речь.
Дело все в том, что налоги на имущество — это ежегодные налоговые сборы с собственников недвижимости. Они носят федеральный характер. Во всех регионах действуют одинаковые принципы начисления, расчетов и предоставления льгот на уплату имущественных налогов.
Следует обратить внимание на то, что в данной области существует много разнообразных особенностей и нюансов. Например, не вся недвижимость облагается льготами. Далее будет более подробно рассказано обо всех нюансах освобождения от имущественных налогов.
Федеральные льготники и имущественный налог
Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество? Ни для кого не секрет, что данная категория граждан обладает определенными льготами в России. Это нормальное явление. Люди пенсионного возраста считаются федеральными льготниками. Поэтому они не платят налог на имущество.
Кроме пенсионеров, к федеральным льготникам на сегодняшний день относят:
- инвалидов (только 1 и 2 группы);
- жертв Чернобыля;
- военных, ушедших в отставку, прослуживших не меньше 20 лет;
- семьи военнослужащих, потерявших единственного кормильца;
- родители и мужья/жены военных, погибших во время исполнения обязанностей;
- ветеранов Чечни и Афганистана;
- ветеранов ВОВ;
- участников Гражданской войны;
- героев СССР и РФ;
- кавалеров ордена Славы;
- граждан, пострадавших от аварии на станции «Маяк»;
- инвалидов любых войн.
Соответственно, данные категории граждан могут требовать освобождения от уплаты имущественного налога на один из ранее перечисленных объектов. Как это сделать? Этот вопрос будет раскрыт позже. Для начала предстоит выяснить, кто еще может не платить те или иные налоги.
Льготы для предпенсионеров
Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2021 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.
Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2021 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.
Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.
В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:
- инвалиды и ветераны ВОВ,
- узники фашистских гетто и лагерей,
- ветераны труда,
- герои России и СССР,
- лица, награжденные орденами Славы,
- ветераны боевых действий и инвалиды войн,
- инвалиды 1 и 2 группы,
- пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
- жертвы Чернобыльской аварии,
- лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
- лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
- родитель ребенка-инвалида,
- родители с тремя и более детьми.
В некоторых регионах от транспортного налога освобождаются инвалиды 3 группы.
Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года
При этом из обращения Президента 25.03.2020 года следует, что компаниям малого и среднего бизнеса должна быть предоставлена отсрочка по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, должна быть дана еще и отсрочка по страховым взносам в социальные фонды.
Можно ли просить отстрочку тем, кто не вошел в списки Президента и ФНС?
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Согласно ст. 64 НК РФ отстрочка предоставляется:
Для кого – налогоплательщиков, которые об этом попросят на основании заявления.
На основании – обстоятельства непреодолимой силы (в соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.03.2020 № 24-06-06/21324 распространение новой коронавирусной инфекции, вызванной 2019-NCOV, носит чрезвычайный и непредотвратимый характер, в связи с чем является обстоятельством непреодолимой силы).
На каких условиях – сейчас у налогоплательщика денег на уплату налогов нет, но они появятся в течение отсрочки.
Обратите внимание: это отсрочка, а не отмена выплаты. После окончания отсрочки НАЛОГИ НУЖНО БУДЕТ ЗАПЛАТИТЬ.
В соответствии с письмом ТТП России №Пр/0315 от 26.03.2020 г., руководителям торгово-промышленных палат регионов, поручено организовать с 26 марта 2020 г. для всех форм организаций и предпринимателей работу по выдаче Заключений об обстоятельствах непреодолимой силы по договорам, заключаемым между российскими субъектами предпринимательской деятельности, и связанных с такой выдачей консультаций, на бесплатной основе.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы (п.5 ст. 64 НК РФ):
- Справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев.
- Справки банков об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на всех счетах этого лица в банках.
- Перечень контрагентов — дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства).
- Обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности.
- Заключение о факте наступления в отношении заинтересованного лица обстоятельств непреодолимой силы.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица. С учетом чрезвычайных обстоятельств срок может быть сокращен.
Однако прежде чем воспользоваться отсрочкой, ознакомьтесь с законопроектом о моратории на возбуждение дел о банкротстве.
Проект Федерального закона № 931192-7 предусматривает мораторий на возбуждение дел о банкротстве.
Налоговые льготы: действующие и планируемые
Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.
Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.
Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.
| Налог | Период списания |
| Налог на прибыль | Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2021 года.
Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2021 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца. Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал. |
| ЕСХН | Авансовые платёж за полугодие 2021 года |
| УСН | Авансовый платёж за полугодие 2021 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал |
| ЕНВД | Налог за второй квартал 2021 года |
| НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики | Авансовый платёж за первое полугодие 2021 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал |
| ПСН | Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2021 года. |
Какие организации освобождены от уплаты налогов
Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.
Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:
- На имущество предприятий;
- На игорный бизнес;
- Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.
К платежам местного уровня отнесены:
- Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
- Налог на имущество;
- Торговый сбор.
Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?