Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по ГПХ с физическим лицом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Конвенция Гражданского кодекса (ГПХ) предусматривает некоторые налоги и налоговые обязательства сторон; к основным налогам, которые могут возникнуть при расторжении договора ГПХ, относятся подоходный налог (НДФЛ) и единый подоходный налог (ЕНВД).
Основные налоги и взносы
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) — это обязательный налог, которым облагаются доходы физических лиц; по договору ГПХ НДФЛ может возникать с доходов от предоставления в пользование физического лица другому физическому или юридическому лицу. Ставки подоходного налога могут варьироваться в зависимости от величины дохода и зависят от вида договора ГПХ.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это альтернативный налоговый режим, который может применяться при прекращении договора ГПХ. ЕНВД позволяет облагать доходы физических и юридических лиц, полученные в результате предоставления имущества в пользование, по фиксированной ставке. Высота коэффициента ЕНВД зависит от вида предоставляемого имущества и его стоимости, а также может зависеть от ряда других факторов.
Помимо налоговых обязательств, при расторжении договора ГПХ могут возникнуть и отчисления. В качестве взносов могут выступать плата за пользование землей, коммунальные услуги, страховые взносы и другие платежи, связанные с предоставлением имущества в пользование. Размеры и порядок уплаты взносов определяются договором ГПХ и могут варьироваться в зависимости от конкретных условий и требований сторон.
Взносы на социальное страхование — это обязательные платежи, которые должны уплачивать работодатели и индивидуальные предприниматели. Они направлены на создание социальных фондов, из которых оплачиваются различные виды социальных пособий и выплат.
Возрастающее значение социального обеспечения в современном обществе требует регулярных и своевременных выплат. От размера и правильности исчисления взносов зависит финансовая стабильность фондов социального обеспечения и способность государств оказывать помощь нуждающимся гражданам.
Основой для расчета взносов на социальное обеспечение является заработок наемных работников или предпринимателей. Размер взноса определяется в процентах, которые могут варьироваться в зависимости от закона. Обычно процент составляет фиксированную долю от заработка.
При расчете взноса учитывается оплата труда, а также другие факторы, например, стандартный размер страхового взноса, установленный для каждого предпринимателя. Кроме того, для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы и особые условия, которые могут влиять на размер взноса.
Что такое договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.
Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.
Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.
Плюсы и минусы гражданско-правовых отношений для заказчиков
Положительные стороны соглашения ГПХ для работодателя:
- Свобода в выборе подрядчиков. Отказать исполнителю можно без объяснения причин, а если речь о вакансии, кандидату придётся объяснить, что с ним не так, и причина отказа должна быть законной.
- Простота оформления на определённый срок. Срочный трудовой договор не всегда можно заключить, так как закон оговаривает ситуации, в которых он применим. Поэтому работодателям удобнее брать исполнителей на короткий срок по ГПД. Продлевать соглашение, когда работа выполнена, не требуется.
- Отсутствие ограничений в количестве исполнителей. Работников, трудоустроенных по ТК, не может быть больше, чем предусматривает штатное расписание, а в рамках гражданско-правовых отношений можно набрать сколько угодно. Также нет ограничений по квалификации.
- Экономия на взносах в ФОМС. Их размер составляет 30% от зарплаты, так что предприятие остаётся в выигрыше.
- Экономия на отпускных, больничных и декретных выплатах. Подрядчику платят только за работу, которую он сделал.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах
Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.
Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:
- Физическим лицом.
- Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
- Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2023 году
В 2023 году ожидаются изменения налогов и взносов, которые будут влиять на договор ГПХ (Гражданско-правовой характер). Основной целью этих изменений является упрощение процедуры заключения договора ГПХ и уравнивание прав и обязанностей для работников, занятых по таким договорам.
Одной из главных нововведений является изменение системы налогообложения и взносов для лиц, заключающих договоры ГПХ. Так, с 2023 года ГПХ-работники будут обязаны уплачивать налоги и взносы самостоятельно.
Согласно новому законодательству, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для работников по договору ГПХ составит 13%. НДФЛ будет начисляться и уплачиваться ГПХ-работниками самостоятельно. Вместо этого работодатель будет освобожден от уплаты страховых взносов, которые ранее были обязательными.
Кроме того, ГПХ-работники будут обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы. Размер этих взносов будет зависеть от размера дохода, полученного по договору ГПХ. Для граждан до 30 лет ставка пенсионных взносов составит 22%, для граждан от 30 до 39 лет — 26%, для граждан от 40 до 49 лет — 30%, для граждан от 50 до 54 лет — 34%, а для граждан старше 55 лет — 38%.
Общая информация о налогах
В 2024 году сотрудник по ГПХ обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательные социальные взносы.
НДФЛ – это ежегодный налог, который начисляется на доходы граждан России. Сотрудник по ГПХ обязан уплатить 13% от своего дохода налоговой ставкой.
Обязательные социальные взносы – это платежи, которые работник обязан уплачивать в социальные фонды. В 2024 году ставки социальных взносов составляют:
| Наименование фонда | Ставка взносов |
|---|---|
| Пенсионный фонд | 22% |
| Фонд социального страхования | 2.9% |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5.1% |
Таким образом, сотрудник по ГПХ должен уплатить 13% от своего дохода в качестве НДФЛ и 30% от своего дохода в качестве обязательных социальных взносов.
Описание общих принципов налогообложения
Общие принципы налогообложения определяют правила расчета и уплаты налогов, а также основные принципы справедливости и равенства перед законом. Налоги могут быть различными по своей природе и виду, но все они строятся на следующих принципах:
- Обязательность: Налоги являются обязательным платежом для граждан и организаций. Уплата налогов является законным обязательством каждого гражданина и общественных формирований.
- Пропорциональность: Налоговая нагрузка должна быть пропорциональной доходам и возможностям налогоплательщика. Обычно это означает, что более высокий уровень доходов обязывает к уплате большего объема налогов.
- Справедливость: Налоговая система должна быть справедливой, то есть не навязывать необоснованную нагрузку на определенные группы населения или организаций. Принцип справедливости включает в себя участие всех граждан в уплате налогов в соответствии с их возможностями.
- Прозрачность: Налоговая система должна быть прозрачной и понятной для всех налогоплательщиков. Это позволяет избежать недоразумений и споров в процессе взаимодействия с органами налоговой службы.
- Эффективность: Налоговая система должна быть эффективной по сбору налоговых поступлений и минимально бюрократичной в учете и контроле налоговых обязательств. Это помогает избежать излишних затрат на управление налоговыми процессами и обеспечивает более эффективное использование собранных средств.
Соблюдение этих принципов в налоговой системе является основой для устойчивого развития экономики и обеспечения социальной защиты граждан.
Виды налогообложения имущества сотрудника
Сотрудник по ГПХ в 2024 году обязан уплачивать следующие налоги на свое имущество:
| Наименование налога | Ставка налога |
|---|---|
| Налог на имущество физических лиц | 0,3% от кадастровой стоимости имущества |
| Налог на доходы физических лиц | прогрессивная шкала налогообложения |
| Налог на прирост стоимости недвижимости | от 0,1% до 1% от прироста стоимости недвижимости |
Налог на имущество физических лиц взимается на основании кадастровой стоимости имущества сотрудника. Ставка данного налога составляет 0,3% от этой стоимости.
Налог на доходы физических лиц взимается по прогрессивной шкале налогообложения. Конкретная ставка зависит от общей суммы доходов сотрудника за год. Чем выше доход, тем выше ставка налога.
Налог на прирост стоимости недвижимости обязан уплачивать сотрудник, если стоимость его недвижимости в 2024 году возрастет по сравнению с предыдущим периодом. Ставка данного налога варьируется от 0,1% до 1% и зависит от величины прироста стоимости.
Налоги на ГПХ в 2024 году
В 2024 году ожидаются изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налогообложения ГПХ (грузовых пассажирских ходовых) транспортных средств. Новые правила затронут как владельцев коммерческих ГПХ, так и частных лиц, использующих такой транспорт для своих потребностей.
Основные изменения коснутся ставки налога на имущество. Вместо текущей ставки в размере 1% от кадастровой стоимости, ожидается введение увеличенной ставки для ГПХ. Предположительно, новая ставка составит 1,5% от кадастровой стоимости, что приведет к увеличению налоговой нагрузки для владельцев ГПХ.
Дополнительные изменения также затронут сборы за использование автомобильных дорог. В связи с повышением стоимости эксплуатации и обслуживания ГПХ, ожидается увеличение сборов за использование автомобильных дорог для данной категории транспорта. Точные показатели изменений пока не определены, однако владельцам ГПХ следует быть готовыми к повышению общей стоимости владения и эксплуатации транспортного средства.
Важно отметить, что налоги на ГПХ в 2024 году обязательны к уплате для всех владельцев соответствующей категории транспорта. Нарушение законодательства может повлечь за собой штрафы и санкции. Для того чтобы быть в заведомо выигрышном положении, рекомендуется ознакомиться с новыми правилами и своевременно обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения.
Рассмотрим на примере, какие налоги платить по договору подряда с физическим лицом в 2023 году. Допустим, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» заключило ДГПХ с Копайко А.Н. По условиям соглашения, Копайко обязуется оказать услуги, а учреждение — произвести выплаты в сумме 10 000 рублей.
Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено. Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.
Учреждение уплачивает страховое обеспечение по общеустановленным тарифам.
Рассчитаем, какие взносы и налоги по ГПХ с физическим лицом придется заплатить организации:
НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1300 рублей.
ОПС: 10 000 × 22 % = 2200 рублей.
ОМС: 10 000 × 5,1 % = 510 рублей.
Такие взносы, как ВНиМ, НС и ПЗ, не начисляются.
На руки Копайко А.Н. получит 8700 рублей (10 000 – 1300).
Полный гид по налоговым ставкам на ГПХ в России в 2024 году
Во-первых, основным налогом на ГПХ является налог на прибыль. Ставка этого налога составляет 20%. Он начисляется на прибыль компаний от осуществления деятельности по ГПХ. Налог на прибыль уплачивается в государственный бюджет.
Кроме того, российские предприятия, осуществляющие деятельность по ГПХ, должны уплачивать также налог на имущество. Ставка этого налога зависит от стоимости имущества, которым владеет компания. Наименьшая ставка для ГПХ составляет 0,1%, а наибольшая — 2,2%.
Также на ГПХ распространяется налог на землю. Ставка этого налога зависит от категории земель, на которых расположены объекты компании. В среднем налог на землю для ГПХ составляет около 2,2% от кадастровой стоимости земельных участков.
Наконец, российские предприятия в сфере ГПХ должны уплачивать также страховые взносы. Они взимаются с заработной платы работников и зависят от фонда оплаты труда компании. Основная ставка страховых взносов составляет 30,2%, но есть ряд льготных ставок и особенностей для разных категорий предприятий.
Важно отметить, что налоговые ставки и определение налоговых платежей на ГПХ могут быть также регулируемыми и зависеть от ряда факторов, таких как размер компании, ее местонахождение и особенности деятельности. Поэтому перед началом деятельности в области ГПХ рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или юристами, чтобы правильно рассчитать налоговые обязательства и избежать возможных нарушений.
Итог
В 2024 году российские предприятия, осуществляющие деятельность по ГПХ, должны уплачивать налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю и страховые взносы. Наиболее значимой налоговой ставкой является ставка налога на прибыль, которая составляет 20%. Однако налоговые ставки и обязательства могут различаться в зависимости от факторов, связанных с компанией и ее деятельностью.