Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Государственная регистрация и постановка на учет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель, как известно, является физическим лицом. ИП – это просто статус, который он приобретает для занятия бизнесом. Поэтому на предпринимателя в полной мере распространяются правила налогового учета граждан.
В соответствии со статьей 83 НК РФ, все физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего жительства. Это нужно для того, чтобы ФНС могла осуществлять контроль уплаты налогов. Для этой цели каждому гражданину присваивается ИНН – уникальный идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН физического лица состоит из 12 знаков (цифр). Первые 4 знака – это код ИФНС, которая присвоила гражданину идентификатор. Следующие 6 знаков – порядковый номер записи о физлице в Едином реестре налогоплательщиков. Последние 2 цифры – контрольное число для проверки ИНН.
Такой же идентификатор есть и у каждого субъекта бизнеса. Но между компаниями и ИП в этом смысле есть разница. При создании организации ей присваивается новый ИНН, длина которого 10 знаков. А вот при постановке на учет предпринимателя этого не происходит, то есть ИНН «предпринимателя» и «гражданина» совпадают.
Подтверждением постановки на учет физлица в качестве налогоплательщика является свидетельство, форма которого утверждена приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ (Форма № 2-1-Учет, код по КНД 1122022). Образец документа можно найти на сайте налоговой службы.
Итак, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ИП (как физического лица) будет получено вновь зарегистрированным предпринимателем только в том случае, если ранее он этот документ не получал. Оно подтверждает, что гражданину присвоен ИНН. При регистрации предприниматель не получает отдельного налогового номера, а использует тот, что выдан ему как физическому лицу.
В заключение добавим, что свидетельство о регистрации ИП, равно как и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, предпринимателям больше не выдается. Единственный подтверждающий регистрацию документ, который будет направлен всем ИП – это лист записи ЕГРИП.
Восстановление свидетельства
Часто случается так, что человек теряет бумагу, в которой располагается его ИНН. Но расстраиваться ему не стоит. Бизнесмен вправе легко восстановить документ. Ему требуется:
- Лично обратиться в ФНС, находящуюся по месту его жительства.
При этом сотруднику данной службы придется показать:
- заявление о выдаче нового документа;
- паспорт;
- справки с места регистрации, с пропиской;
- квитанцию об оплате госпошлины. За восстановление заявителю придется заплатить 300 рублей.*
- Отправить в ФНС представителя.
Представителю потребуется дать следующие бумаги. Это:
- оформленное заявление на выдачу дубликата;
- общегражданский паспорт заявителя;
- бумаги, подтверждающие его регистрацию по определенному месту жительства;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- нотариальную доверенность.
- Направить пакет оформленных бумаг работникам ФНС почтой.
Как изменилось свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя
Ранее свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдавалось всем гражданам при открытии ИП. Документ имел форму Р61001 и действовал на основании Приказа Правительства № 439 от 19.06.02 г. (Приложение 22). С 2013 года форма изменилась на Р61003 по Приказу № ММВ-7-6/843@ от 13.11.12 г. (Приложение 3). Однако 12.09.16 г. ФНС утвердила Приказ № ММВ-7-14/481@, которым отменила и предыдущий приказ, введя в действие лист записи в ЕГРИП по форме Р60009.
Таким образом, свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП более не оформляется, но все прежние, уже выданные, документы сохраняют свою законную силу, узаконивая правовой статус предпринимателя. Бланком, подтверждающим факт регистрации гражданина в реестре, является лист записи, который содержит все основные сведения о физлице и рабочих видах деятельности. Здесь же указывается № ОГРНИП, дата внесения записи (открытия ИП) и обязательные показатели. Привычное свидетельство о гос регистрации ИП физлицу теперь не выдаст ни одна налоговая, этот документ канул в прошлое.
Правила заполнения формы
На сайтах инспекций, на стендах в ведомстве расположены образцы заполнения заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе, основные требования к заполнению бланка:
- текст вписывают собственноручно печатными буквами синими или черными чернилами либо печатают на компьютере;
- если заполняют собственноручно, в пустых клетках ставят прочерки;
- исправления не допускаются.
Предлагаем инструкцию, как заполнить заявление на получение ИНН пошагово.
Шаг 1. Заполняем страницу 1:
- Вверху страницы укажите ИНН (если имеется).
- Далее — код налогового органа. Узнайте его по телефону инспекции или на сайте ФНС.
- Укажите ваши данные в именительном падеже, как в документе, удостоверяющем личность.
- Отметьте сведения о гражданстве и код страны. Для лица без гражданства указывайте код 999.
- Укажите сведения о подателе и номер телефона для связи через «8» и без скобок.
В НК РФ определено, что составление заявления по поводу получения ИНН может быть произведено рукописно или посредством использования ПК с последующей распечаткой.
Вместе с этим существует еще ряд правил применительно к рассматриваемой теме:
- распечатка каждого листа анкеты должна производиться отдельно, то есть с одной стороны листа бумаги;
- скрепление листов нельзя производить таким способом, применение которого привело бы к повреждению бумаги;
- написание дат возможно лишь за счет использования исключительно цифр;
- помарки и какие-либо исправления при составлении анкеты не допускаются;
- если предполагается заполнение электронного варианта анкеты, то для этого следует выбирать шрифт Courier New, имеющий размер 16.
Документы о регистрации организации
Для регистрации организации предусмотрен такой же срок, как и для ИП – по истечении трех рабочих дней налоговая инспекция должна выдать итоговые документы или вынести решение о том, что в регистрации отказано.
Если все прошло успешно, то налоговая инспекция выдаст следующие документы:
- Лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007 (до 2017 года налоговая инспекция выдавала свидетельство о государственной регистрации по форме № Р51003, лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007);
- Свидетельство о постановке на налоговый учет;
- Устав, заверенный печатью налоговой инспекции.
Приказом ФНС от 11 августа 2011 года N ЯК-7-6/488@, которым утверждены формы документов при постановке на учет, снятии с учета организаций и физ.лиц, утверждено свидетельство о постановке на учет (форма 1-1-Учет). Это свидетельство — подтверждение факта, что компания поставлена на учет в определенном налоговом органе. Форма содержит следующие сведения:
- Название организации полностью (как в учредительных документах);
- ОГРН;
- Дата постановки на учет;
- Информация о налоговом органе, в котором организация была зарегистрирована (место нахождения инспекции, название, код);
- ИНН и КПП организации;
- Фамилия и инициалы, а также подпись сотрудника налоговой инспекции.
Как восстановить свидетельство
Восстановить ИНН можно такими способами:
1. Обратиться в НС по месту прописки, подготовив такие документы:
- Заявление о выдаче нового экземпляра свидетельства;
- Паспорт;
- Документ который подтверждает регистрацию по определенному месту жительства;
- Квитанцию об оплате госпошлины (пошлина за восстановление составляет 300 руб.).
2. Обратиться в НС через своего представителя, предоставив такие документы:
- Заявление о выдачи дубликата;
- Паспорт;
- Документ который подтверждает регистрацию по определенному месту жительства;
- Квитанцию об оплате госпошлины (пошлина за восстановление составляет 300 руб.);
- Нотариально заверенную доверенность.
Постановка на налоговый учет при создании ОП
НК РФ различает три вида обособленных подразделений: филиал, представительство, иное обособленное подразделение. Для ясности предлагаем вам краткую таблицу терминов налогового права.
Таблица 2
|
Обособленное подразделение (ОП) |
Любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. |
Ст. 11 НК РФ |
|
Рабочее место |
Место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. |
С. 209 ТК РФ |
|
Филиал (Ф) |
Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. |
С. 55 ГК РФ |
|
Представительство (П) |
Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. |
Ст. 55 ГК РФ |
Вы сообщаете о создании ОП в налоговую по юридическому адресу организации в месячный срок с момента создания. В случае изменения в сведениях вы подаете сообщение в ту же инспекцию в трехдневный срок (см. ст. 23 НК РФ). За нарушение сроков — ответственность по ст. 116 НК РФ и ст. 15.3 КоАП РФ, но не всегда. Если организация уже состоит на учете в налоговом органе по одному из оснований, указанных в ст. 83 НК РФ, то к ней не применяется ответственность за неподачу заявления для постановки на учет по иному упомянутому в этой статье основанию (см. п. 39 Постановления Пленума Вас РФ от 28.02.01 № 5).
Что такое ИНН иностранного гражданина?
ИНН иностранного гражданина (идентификационный номер налогоплательщика) – это персональный номер каждого иностранного гражданина, поставленного на учет в налоговых органах Российской Федерации.
Присвоение ИНН иностранному гражданину в РФ, также как и гражданам РФ, происходит всего один раз и навсегда закрепляется за физическим лицом, становясь его персональным идентификатором в налоговых органах.
Факт получения ИНН иностранным гражданином подтверждается выдачей свидетельства о постановке физического лица (иностранного гражданина) на учет в налоговом органе. В свидетельстве в обязательном порядке указываются следующие данные:
- ФИО иностранца, поставленного на учет в налоговую;
- номер налогового органа, который выдал ИНН иностранцу;
- серия и номер документа.
Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории РФ (получение ИНН)
Сервис предназначен для направления в электронном виде заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе (далее – Заявление) с целью получения Свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (далее — Свидетельство) в виде бумажного документа при личном однократном посещении выбранного заявителем налогового органа.
ИНН физического лица
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Он присваивается один раз, используется на всей территории РФ и не меняется, даже если налогоплательщик меняет место жительства, фамилию и другие паспортные данные. При желании в любой налоговой инспекции можно получить Свидетельство о постановке на учет физического лица.
Образец заявления на получение ИНН
Заявление на ИНН можно заполнить по образцу, чтобы сэкономить время и не переделывать затем допущенные ошибки. Получить индивидуальный налоговый номер может каждый желающий, но лучше всего предварительно подготовиться. Не важна причина, по который вы будете изготавливать ИНН (например, классически для физлица, или для своего ребенка, возможно из-за смены фамилии).
Получение налогового номера в виде ИНН не представляет серьезной сложности для кого-либо. Данная процедура проводится бесплатно, а со стороны гражданина требуется лишь представление паспорта и составление по существующему образцу заявления.
Единственные сложности в процессе получения ИНН возникают тогда, когда приходится заполнять заявление. Если вы допустите ошибку вне зависимости от того, какая она (небольшая или значительная), вас попросят вновь заполнить анкету.
В случае не обнаружения такой ошибки документы примут, но в дальнейшем вами будет получен отказ, свидетельствующий о том, что присвоение ИНН невозможно.
В связи с этим следует с максимальной внимательностью производить заполнение данного документа.
Что такое ипе документ
ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором каждому виду деятельности соответствует числовой код. Подавая заявление о регистрации, будущий индивидуальный предприниматель указывает в нём коды ОКВЭД и таким образом сообщает госорганам, чем будет заниматься.
По кодам ОКВЭД виды деятельности делятся на классы, подклассы, группы, подгруппы и собственно виды. Подбор конкретных кодов для бизнеса может быть непростым. Например, деятельность по организации досуга и развлечений включена в несколько разных групп классификатора – можно выбрать только одну, а можно несколько. Количество кодов ОКВЭД к выбору не ограничено, но один из них нужно указать в качестве основного. Предполагается, что именно с соответствующего вида деятельности бизнес будет получать основной доход. После регистрации ИП имеет право добавлять новые коды и убирать из списка неактуальные.
Основной код ОКВЭД влияет на страховые тарифы: чем рискованнее вид деятельности, тем больше страховые взносы за работников. Если ИП не подаст подтверждение в налоговую, а там обнаружат, что основной доход поступает по другому виду деятельности, предпринимателю установят самый высокий страховой тариф из соответствующих выбранным кодам. И вот тут коды ОКВЭД, указанные «на всякий случай», могут оказаться некстати.
Зачем нужно свидетельство о регистрации
Официальная регистрация Индивидуального Предпринимателя – это самое важное условие для ведения деловой деятельности. Если данную деятельность ведет не зарегистрировавшийся человек, он может быть привлечен к ответственности (как административной, так и уголовной) и выплате штрафов согласно НК РФ.
Более того, при постановке на учет как ИП, бизнесмен получает определенные права и обязанности, а именно:
- Право вести любую законную деятельность;
- Право получать государственную лицензию;
- Обязанность выплачивать налоги;
- Право предоставлять рабочие места;
- Обязанность выплачивать взносы за работников в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, и миграционную службу;
- Обязанность выплачивать за работников НДФЛ.