Справка о состоянии расчетов по налогам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о состоянии расчетов по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как заказать справку о состоянии расчетов

2. Для чего нужна справка

3. Когда может понадобиться

4. Запрос справки КНД 1160080 в бумажном виде

5. ВАРИАНТ 3: Запросить справку 1160080 на сайте налоговой

6. Без суда не обойтись?

7. Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

8. Сроки выдачи и действия

9. Сроки предоставления документа и действия

10. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

11. Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

12. Почему нужно выбрать нас?

Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Для чего нужна справка

Справка (ф 39-1 налоговая), подтверждающая состояние взаиморасчетов с бюджетами по действующим фискальным платежам, сборам и страховым взносам, может потребоваться компании или простому гражданину в разных случаях. Например, подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом требуется при следующих обстоятельствах:

если компания или предприниматель планирует участвовать в государственных и(или) муниципальных закупках;
при ликвидации учреждения или при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
при получении заемных капиталов — практически все кредитные компании требуют от организаций подтвердить отсутствие долгов перед государством;
для получения официальной лицензии или патента на осуществление отдельных видов деятельности;
простому гражданину для получения визы и оформления выезда за границу, например, в отпуск или командировку.

Следовательно, причин, по которым налогоплательщик может обратиться за справкой о состоянии расчетов с бюджетами, довольно много.

Когда может понадобиться

Как было указано выше, бумага может пригодиться как физлицу, так и компании. Более подробно каждый вариант представлен ниже.

Для физического лица справка необходима в следующих ситуациях:

Оформляется сделка купли-продажи недвижимого имущества. К примеру, получить ипотечный займ без этого документа невозможно.
Проведение приватизации жилья.
Гражданин отказывается от действующего гражданства для получения нового.
Оформление займа в банке.
В процессе трудоустройства. В особенности документ требуют при приеме соискателя на руководящую должность, где имеется доступ к совершению крупных финансовых операций.

Для юрлица документ может потребоваться в следующих целях:

Поиск средств в качестве инвестиций.
Открытие банковской кредитной линии.
По запросу партнера компании.
Для участия в государственном тендере.
Получение дотаций из госбюджета.
В процессе ликвидации организации.
Когда увольняется главный бухгалтер и принимается новый.
Необходимо встать на учет в другое подразделение ИФНС в связи со сменой юрадреса фирмы.

Официальная бумага, подтверждающая своевременность совершения платежей в бюджет, полезна как физическим, так и юридическим лицам.

Чтобы получить бланк, необходимо заполнить письменный запрос по форме, рекомендованной Административным регламентом ФНС РФ, утвержденным Приказом Минфина от 02.07.2012 (Приложение № 8).

Заполняя заявление (его можно составить как на фирменном бланке, так и на обычном листе, важно указать идентифицирующие признаки предприятия), нужно:

указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Подпись, дата и печать (при наличии) необходимы. Предоставить бланк также можно лично (руководитель или представитель по доверенности) или по почте. Сформировать запрос можно и в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.

Выдать справку обязаны в течение 5 рабочих дней с момента получения обращения. В том случае, если полученные данные не совпадают с данными налогоплательщика, рекомендуется провести сверку расчетов. Документ формируется на дату регистрации ее в ИФНС или на любую запрашиваемую дату.

Запрос справки КНД 1160080 в бумажном виде

Не существует строго установленной законодательством формы письменного запроса для получения необходимой справки. Вы можете составить просьбу сами либо придерживаться рекомендаций ФНС России (п. 125 Административного регламента ФНС в соответствии с приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013)).

В любом случае документ должен содержать:

обязательные реквизиты вашей фирмы или ИП (ИНН, полное название юрлица (ФИО предпринимателя), почтовый и электронный адрес, по возможности КПП);
дату, на которую вам необходима информация о расчетах с бюджетом (в противном случае справка предоставляется на дату получения запроса);
информацию о способе получения справки (по почте или лично);
подпись руководителя или уполномоченного представителя. Во втором случае, согласно п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ прикладывается оригинал доверенности или заверенная копия.

Составленный запрос можно отправить по почте с описью вложения. Если вы подаетесь непосредственно в налоговую инспекцию, принесите с собой два экземпляра документа. Один из них вам вернут с датой о приеме. Также он необходим и при получении справки.

ВАРИАНТ 3: Запросить справку 1160080 на сайте налоговой

Очередной доступный вариант получения справки об отсутствии задолженности – сделать запрос через сайт налоговой инспекции.

Данный способ потребует зарегистрироваться в личном кабинете юридического лица на сайте ИФНС.

Плюсы и минусы Не нужна справка подписанная квалифицированной электронной подписью? Это решение для Вас. Для отправки запроса через личный кабинет потребуется электронная подпись и лицензия Крипто про. Цена колеблется от 3000-5000 руб. Полученная справка КНД 1160080 будет в формате PDF, и не будет содержать файла квалифицированной электронной подписи (sign1), что не позволит загрузить данный файл в интерфейс некоторых торговых площадок.

указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Без суда не обойтись?

Большинство вопросов по данной теме закрыл п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Он указал на следующее.
Первое. По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговиками возможности принудительного взыскания сумм недоимки, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Второе. В силу пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.

Третье. Вывод об утрате налоговиками возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, (в том числе и в мотивировочной части акта). Соответствующие записи должны быть исключены из лицевого счёта немедленно после вступления такого акта в силу.

Четвёртое. Обратиться в суд по данному вопросу имеют право не только налоговики, но и налогоплательщики. (См., также, Определение КС РФ от 26.05.16 № 1150-0).

Пятое. Такое заявление облагается госпошлиной применительно к пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, (то есть 6000 руб.), как иное заявление неимущественного характера и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства с учётом положений гл. 22 АПК РФ.

Шестое. Пока судебного решения нет, налоговики обязаны выдавать справку, где отражено реальное состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом, включая и те задолженности, возможность принудительного взыскания которых утрачена. Однако налоговики должны указать в справке на эту деталь.

ВС РФ в Определении от 02.11.16 № 78-КГ16-43 указанные выводы поддержал, а от себя добавил, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не должен обращаться в обязательном досудебном порядке в налоговую инспекцию с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадёжными к взысканию и обязанности по их уплате прекращённой. (Согласитесь, что от налоговиков тут ничего не зависит — так зачем к ним обращаться)?

Нужно ещё отметить Постановление АС Дальневосточного округа от 21.09.16 № Ф03-4261/2016. Здесь судьи пришли к выводу, что исходя из ст. 59 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию, не установлен. Грубо говоря, для него не существует срока давности. А попытки налоговиков привязать сюда срок исковой давности из гражданского законодательства несостоятелен.

Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

Куда обращаться. Обратиться за справкой следует в инспекцию ФНС России по месту вашей регистрации. Вы можете подать заявление в электронном виде или на бумаге. Во втором случае возможны варианты: подать заявление самостоятельно или через представителя либо отправить его по почте. Полномочия представителя нужно подтвердить доверенностью. Юридическое лицо может заверить доверенность подписью руководителя или нотариально, физическое лицо — только нотариально.

пп. 161, 176 Административного регламента ФНС о бесплатном информировании налогоплательщиков

Вот какие документы понадобятся:

1)Заявление — заполняете на месте.

2)Паспорт.

3)Доверенность, если справку будет запрашивать ваш представитель, и его паспорт.

ОСОБЕННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ В БУМАЖНОЙ ФОРМЕ. Заявление подается в установленной форме. Вы можете скачать его и заполнить заранее или попросить бланк непосредственно в ИФНС и заполнить его там. Если собираетесь заполнять форму в налоговой, не забудьте выписать свой ИНН или сфотографировать свидетельство — в заявлении придется указать номер.

Можно заполнить заявление в двух экземплярах и попросить, чтобы на втором вам поставили отметку о принятии. Или сделайте одно заявление и сфотографируйте его, после того как на нем поставят штамп, — там будет указана дата, когда вы обратились за справкой, и фамилия специалиста, принявшего заявление.

Если ваше заявление вдруг затеряется, вы сможете подтвердить, что подавали его. Повторно подавать не придется.

Последние изменения в фискальном законодательстве России потребовали соответствующих корректировок унифицированных форм и бланков. Так, старая форма 39-1 налоговая (образец представлен ниже) была отменена в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Следовательно, старый документ не предусматривал отражение информации о состоянии расчетов по страховым взносам. Новый бланк был утвержден Приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/ (форма КНД 1160080).

Сроки выдачи и действия

В последнем случае руководитель/представитель приходит в операционный зал и забирает документ под роспись. Отметка об этом факте делается в журнале учета. Желательно захватить с собой копии чеков, квитанции об уплате налогов, чтобы в случае обнаружения на бумаге несправедливых задолженностей, предоставить доказательства сотрудникам ИФНС.

Помимо выдачи справки в ее желанном виде есть еще два варианта развития событий:

Обнаружены небольшие задолженности или штрафы, тогда нужно погасить их и снова отправить заявку (подробнее в ст.45 НК РФ);
Вместо справки пришло письмо с официальным отказом (возможно при большой задолженности) – в нем же указывается размер налога или долга, который нужно сначала погасить.
У физического лица или организации есть недоимка, пени или неуплаченные проценты, в документе будет запись о наличии задолженности. Вместе с ней выдается приложение, в котором указываются коды ИФНС, по которым есть неуплаченные долги. Если данные не совпадают, произведите сверку расчетов с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Рекомендуется получить документ в ИФНС (справка об отсутствии налоговой задолженности) непосредственно перед тем, как она будет применена, поскольку срок ее действия ограничен 10-ю днями. Причина простая – задолженность физического лица или ЮЛ может сформироваться достаточно быстро, и через месяц документ не будет отражать реального положения вещей. Поскольку срок ее подготовки составляет всего 5-10 дней, вы можете позволить себе при сборе документов, например, на заем или тендер, заказать ее последней.

Сроки предоставления документа и действия

После получения заявления работники ФНС проверяют информацию в ЕФБ. На основании полученных сведений об отсутствии или наличии долгов выдается соответствующий документ. На это уйдет 5-10 дней. Вариант выдачи справки указывается в заявлении. Документ отправляется на электронку, по почте или выдается лично.

В последней ситуации генеральный директор или его представитель приходит в ФНС и забирает справку под роспись. Информация об этом отображается в специальном журнале. Лучше взять с собой ксерокопии квитанции, чеков о погашении задолженности, чтобы в случае несовпадений, представить инспектору подтверждение платежа.

При получении справки возможны разные варианты развития событий:

есть незначительные долги и штрафы, которые нужно закрыть и заново отправить заявление (статья 45 НК);
вместо нужного документа поступило письмо с отказом (при наличии значительной задолженности) – в нем будет указана сумма долга, который нужно закрыть;
у физлица или компании есть недоимки по налогу, проценты или пени.

В письме указывается информация о наличии долга. Вместе с документом предоставляется приложение с кодами налоговой инспекции, по которым имеется задолженность. Если информация не совпадает, проводится проверка расчетов с ФНС, чтобы найти и устранить ошибку.

Справку об отсутствии задолженности по налогам рекомендуется получать, непосредственно перед тем, как она необходима. Срок ее действия – 10 дней. Причина – задолженность у юридического лица или индивидуального предпринимателя могла появиться быстро и спустя 1 месяц информация будет недостоверной.

Заказать справку можно непосредственно перед аукционом или оформлением займа. Срок ее изготовления 5-10 дней.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Физлицо не может заплатить налоги за организацию
Налоги и взносы / 16:19 13 октября 2016

Как получить рассрочку по уплате налогов
Налоги и взносы / 10:51 27 декабря 2019

МФЦ будут принимать налоговые платежи
Налоги и взносы / 12:46 26 мая 2017

ФНС отчиталась о собранных налогах
Налоги и взносы / 9:50 22 ноября 2019

В феврале меняются реквизиты для уплаты налогов в Московской области
Налоги и взносы / 10:05 11 января 2017

Москвичи в 1 квартале заплатили почти 600 млрд рублей налогов
Налоги и взносы / 12:04 25 апреля 2016

Налоги за налогоплательщика сможет заплатить третье лицо
В том числе и за фирмы
Налоги и взносы / 11:05 30 ноября 2016

Если религия не позволяет оплатить налоги по извещению с ИНН…
Налоги и взносы / 12:13 26 января 2016

Куда организации платить имущественные налоги?
Налоги и взносы / 11:18 23 марта 2020

Говоря о справке о налогах, обычно имеют в виду:

справку об исполнении обязанности по уплате налогов;
либо справку о состоянии расчетов с бюджетом.

И ту и другую выдает налоговая по запросу налогоплательщика-организации. Также выдаются справки об отсутствии задолженности по налогам ИП и обычным «физикам».

Для получения справки на бумаге надо подать в инспекцию заявление. Составить его можно в свободной форме, либо по форме, рекомендованной ФНС (ее можно скачать здесь), либо вот на этом бланке.

Справка по расчетам по налогам и сборам (или справка об уплате налогов) содержит расшифровку налоговых долгов и переплат. Она, во-первых, покажет вам, что и сколько вы должны бюджету (или он вам). А во-вторых, может избавить от необходимости снова заказывать и ждать справку об отсутствии задолженности, если вы убедите контрагента в дополнение к первой справке принять эту с копией платежки, которой вы закрыли налоговый долг.

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

Первым делом необходимо указать такую информацию:

Наименование хозяйствующего субъекта.
Наименование структурного подразделения.
Код организации по ОКПО.
ИНН.
Код вида деятельности по ОКДП.
Вид операции.
Номер справки и дату ее составления.
Период, за который производится расчет.

Многие компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтеру нужны эти сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В таком случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно, поскольку он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Такой бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Этот документ формируется сразу, то есть получить его вы можете в день обращения в ФНС.

Давайте не строить иллюзий. Если задолженность компании составляет более-менее значительную сумму, рассчитывать на то, что налоговики не займутся её взысканием, нереально.
С другой стороны, если для компании наличие справки без задолженности критически важно, она сама не допустит возникновения недоимки. Для компании, которой такая справка не важна, наличие описываемой задолженности не имеет значения.

Таким образом, рассматриваемая нами ситуация, скорее всего, возникает при совпадении следующих условий.

указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Обратите внимание на важный момент. Истечение срока исполнения данного требования — это «узловая точка», от которой считаются все остальные сроки для принудительных мер взыскания, прописанных в ст. ст. 45, 46 и 47 НК РФ. Два месяца от «узловой точки» даётся налоговикам на собственное решение о взыскание недоимки со счетов нарушителя. Шесть месяцев — на обращение в суд за таким взысканием.
Год от «узловой точки» даётся налоговикам на собственное решение о взыскание недоимки за счёт имущества нарушителя, (если с деньгами ничего не получилось — п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57). Два года — на обращение в суд за таким взысканием.

Почему нужно выбрать нас?

Наша компания с 2012 года помогает всем желающим получить необходимую справку. Мы не обещаем, мы работаем. Все организации, обращавшиеся к нам, получили нужный документ в оговоренное время.

И в нашу пользу говорит то, что мы не берем предоплату. Деньги передаются курьеру, который привозит справку. С нами не придется ждать 10 дней, чтобы получить нужную справку, ведь при заключении договора или подаче заявки на участие в тендере дорога каждая минута. Так зачем ждать, что выгодный контракт достанется конкурентам из-за того, что нет столь нужной справки.

К тому же работать с нами выгодно. При получении от вас благоприятного отзыва об услугах нашей компании мы вернем на указанный номер телефона 10% от оплаченной суммы. А заказчик справки, приславший видеоотзыв, получит сразу 50% от стоимости заказа.

Мы ждем вашу заявку. Все остальное сделаем мы!