Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как рассчитывать и платить налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Нaлoг нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти для нaceлeния cтpaны

Paнee нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo для физичecкиx лиц paccчитывaлcя иcключитeльнo нa бaзe инвeнтapизaциoннoй cтoимocти oбъeктa, oпиpaяcь нa Ф3 №2003-1. Нo c 2015 гoдa в Нaлoгoвый кoдeкc ввeдeнa Глaвa 32.

Имeннo oнa oтнынe oпpeдeляeт, кaк paccчитывaeтcя нaлoг нa нeдвижимocть, пpeдycмaтpивaя нoвый мexaнизм вычиcлeний (Ф3 № 284 oт 04.10.14). Teпepь нaлoгoвыe opгaны paccчитывaют нaлoг нa нeдвижимocть пo кaдacтpoвoй cтoимocти. Имeннo oнa мaкcимaльнo oтpaжaeт peaльнyю pынoчнyю cтoимocть oбъeктa.

Bлacтями пpeдycмaтpивaeтcя пocтeпeнный пepexoд нa нoвый aлгopитм paбoты. Глaвнaя цeль – мaкcимaльнo cмягчить финaнcoвyю нaгpyзкy нa нaceлeниe, yвeличившyюcя c ввeдeниeм нoвыx peфopм. Для этoгo пpeдycмoтpeны:

Пoэтaпнoe пoдключeниe cyбъeктoв PФ к нoвoмy мexaнизмy pacчётa (в зaвиcимocти oт экoнoмичecкoй cитyaции в peгиoнe)

Bвeдeниe пoнижaющиx кoэффициeнтoв для вычиcлeния пoшлин.

Oбъeкты нaлoгooблoжeния: зa кaкoe имyщecтвo плaтитcя пoшлинa физичecкими лицaми

C ввeдeниeм нoвoгo aлгopитмa pacчётa пoшлин pacшиpилcя и пepeчeнь пoмeщeний, зa кoтopыe тpeбyeтcя дeлaть oтчиcлeния в бюджeт. Нa ceгoдняшний дeнь к тaким oбъeктaм oтнocятcя:

• Чacтный дoм
• Квapтиpa, кoмнaтa
• Bыдeлeннaя дoля в квapтиpe, дoмe
• Пapкoвoчнoe мaшинoмecтo или гapaж
• Eдиный нeдвижимый кoмплeкc
• Oбъeкт нeзaвepшeннoгo cтpoитeльcтвa
• Иныe здaния, cтpoeния, coopyжeния, пoмeщeния

Жилыми дoмaми пpизнaютcя cтpoeния, pacпoлoжeнныe нa зeмeльныx yчacткax c цeлeвым нaзнaчeниeм — для вeдeния пoдcoбнoгo, дaчнoгo, caдoвoгo или oгopoдничecкoгo xoзяйcтвa.

Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:

1. Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
2. Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.

От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:

Себестоимость	Процент	Когда применяется
Кадастровая	2	нежилая недвижимость (ст. 378.2 НК РФ, п. 7 и 10); дороже 3 000 000 руб.
0,5	Для объектов, к которым не применимы ставки.
0,1	дома, квартиры, комнаты; доли в доме или квартире; комплексные постройки, включающие жилую и нежилую собственность; машиноместа и гаражи, зарегистрированные в собственность; жилые постройки на дачах, не больше 50 кв.м.
Инвентаризационная	до 2	Цена 500 тыс. руб.
до 0,3	300000- 500000 руб.
до 0,1	меньше 300000 руб.

Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.

Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.

Льготы для физических лиц

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Льготы для физических лиц

Внесенные в федеральные законы поправки практически не коснулись льготных категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество. Правом на льготу можно воспользоваться только на один объект в каждой из групп недвижимости.

С 01.03.2015 от имущественного налога были освобождены:

• граждане, потерявшие кормильца, несшего службу;
• члены семей военных, погибших при исполнении воинского долга;
• творческие деятели, трудящиеся в оборудованных помещениях (студии, галереи, библиотеки, выставки и т. д.);
• владельцы жилплощади до 50 , построенной на участках, выделенных под организацию садов, огородов и другого подсобного хозяйства (только если результаты таких хозяйств используются в личных целях);
• пенсионеры (60 лет – для мужчин, и 55 лет – для женщин), получающие пособие от государства;
• лица, пострадавшие от Семипалатинской радиационной катастрофы;
• ветераны боевых действий;
• граждане, принимавшие участие в ВОВ и Гражданских войнах, а также лица, пережившие другие военные действия по защите Советского Союза (работники штабов, разведчики и т. д.);
• Герои Советского Союза и РФ, имеющие орден Славы трех степеней;
• военнослужащие, которые прошли Афганские боевые действия;
• военные, отслужившие не менее 20 лет, уволенные в запас по возрасту;
• лица, защищавшие населенные пункты в период ВОВ (перечень указан в законодательстве).

Некоторые социальные категории россиян имеют право на льготы при уплате налога физических лиц на недвижимость. Льготные условия применяются к лицам, имеющим объекты недвижимости, оценочная стоимость которых составляет до 300 млн рублей.

Освобождение от уплаты или снижение налоговой ставки производится на основании письменного заявления, подать которое можно в любом представительстве многофункционального центра в Челябинске либо в территориальном отделении налоговой инспекции. Заявления принимаются до 1 ноября подотчётного года. Оплачивать налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым.

К льготным категориям граждан относятся:

• участники ВОВ;
• инвалиды 1 и 2 групп;
• герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы 1-3 степеней;
• участники и ликвидаторы аварии на ЧАЭС, а также граждане, пострадавшие в результате этой техногенной катастрофы;
• ветераны боевых действий;
• военнослужащие, имеющие стаж службы более 20 лет;
• воины, прошедшие войну в Афганистане;
• родители и супруги служащих, погибших при исполнении;
• члены семей военных, потерявшие кормильца;
• пенсионеры;
• граждане, размещающие в своих помещениях творческие мастерские, ателье, библиотеки или музеи;
• лица, владеющие строениями до 50 кв.м., расположенные на землях, выделенных для огородного, личного, дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства.

Как рассчитывается налог

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

Наименование объекта	размер ставки (процент кадастровой стоимости)
квартира	0,1
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером	0,1
жилой /дачный дом	0,1
недостроенный дачный/жилой дом	0,1
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖС, дачном, огородном участке	0,1
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м	0,5
гараж, машино-место	0,1
магазин, офис, помещение под общественное питание	2
прочие объекты	0,5

Эти ставки являются базовыми. Они входят в формулу расчета суммы налога. Это так называемый прямой расчет, когда размер кадастровой стоимости умножают на процентную ставку. Схематически формула выглядит так: «Кадастровая стоимость» «Х» «ставку %» «=» «Сумма налога».

Местные органы власти, могут уменьшать их вплоть до «0». Либо увеличить, но более чем троекратно.

Изменения коснутся нескольких аспектов сразу. Есть как позитивные моменты, так и негативные.

Подробнее об изменениях в налоге на недвижимость для физических лиц в 2021 году:

1. Возможность продажи квартиры без уплаты налогов в краткие сроки

Если собственник продаёт жильё (единственное имеющееся у него) и распоряжается им меньше 3 или 5 лет, он заплатит НДФЛ по ставке 13 %. Теперь срок владения квартирой начнется только после полной оплаты долевого договора. Распространяется закон на лиц, состоящих в ЖСК, а также покупающих жильё через уступку прав требования по договору долевого участия.

Преимущество нововведения — быстрая продажа недвижимости без уплаты НДФЛ.

1. При оформлении ипотеки на жильё налоговый вычет можно оформить быстрее

Чтобы получить данное право, вам нужно подать заявление онлайн. ФНС автоматически запросит все необходимые данные и отправит банку запрос на выдачу кредита.

Преимущества: сокращение сроков проверки личных данных и оформления заявки, возвращение вычета через 3 месяца.

1. Повышение НДФЛ не повлияет на продажу жилья

С 1 января 2021 года налоговая ставка повысится на 15 %, но не будет соотноситься с нерегулярными или разовыми доходами. Ставка кратная 13 % будет влиять на граждан с доходом более 5 млн. руб. в год (продажа жилья или другого личного имущества) и для собственников жилья в течение 3-5 лет.

Преимущества: продавцы, имеющие в собственности недвижимость сроком от 5 лет, освобождаются от уплаты НДФЛ и налогового вычета.

1. Изменения правил перерасчёта и проведения льготных операций

Если у гражданина возникла льгота, которая не была учтена раньше, то она будет начислена с момента начала периода появления данного права, следовательно, платежи будут уменьшены.

Преимущества: льготы в первую очередь касаются пенсионеров, ветеранов, инвалидов. Они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Правило распространяется только на один объект каждого вида имущества.

1. Налог на имущество по кадастру возрастет

База расчёта в 2021 году — это кадастровая стоимость объекта недвижимости. Теперь себестоимость и инвентаризационная стоимость жилья не учитывается при расчёте ставки. Повышение налога теперь составит не более 10 % в год.

Помимо этого, в платежках необходимо будет указывать новые реквизиты.

Сроки исчисления и уплаты налогов

Налоговыми органами ежегодно до 1 июля производится исчисление налога по объектам недвижимости. Уведомление о сумме налога вручается налогоплательщику в течение десяти рабочих дней со дня исчисления. Уплата налогов происходит по месту нахождения объекта недвижимости, вне зависимости от местоположения налогоплательщика.

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября текущего налогового периода. Действие данного предписания распространяется на те объекты налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы в срок до 1 января текущего налогового периода, в том числе и на объекты незавершенного строительства, факт эксплуатации которых установлен в этот период.

В случаях, когда недвижимость была продана до уплаты налога, сумма налога будет исчислена за фактический период владения объектом имущества.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2023, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Резкое увеличение налогов на недвижимость может негативным образом отразиться на благосостоянии граждан РФ. Поэтому государство ввело послабление для налогоплательщиков. Повышение взносов в ФНС производится постепенно. Формула исчисления представлена в следующем виде:(Налог по КС-налог по инвентаризации)*коэффициент в зависимости от года применения реформы+налог по инвентаризации.Ранее планировалось, что переход к новому режиму исчисления будет производится в течение четырех лет с постепенным увеличением коэффициента, призванного снизить налоговую нагрузку:

1. 1 год — 0,2.
2. 2 год -0,4.
3. 3 год — 0,6.
4. 4 год — 0,8.

После планировалось взимать платежи в полном размере.Однако в связи с резким увеличением налогового бремени существенно возросло количество заявлений в суд от граждан, решивших оспорить кадастровую стоимость собственного жилья. Если раньше большие показатели были выгодны, так как позволяли дороже продать недвижимость, то теперь владельцы имущества пытаются снизить его, чтобы платить минимальные взносы в ФНС. Особенно тяжелая обстановка сложилась в 28 регионах, которые начали исчислять налоги по-новому с момента старта реформы — в 2015 году. Соответственно, в 2018 коэффициент достиг отметки 0,6Путин, стремясь стабилизировать экономическое положение граждан, решил принять меры. Указ президента ввел на рассмотрение Госдумы новый закон. Нормативный акт устанавливает максимальный размер коэффициента — 0,6. Тем самым вводится отмена дальнейшего прироста.Помимо этого установлена максимальная граница ежегодного увеличения налога на имущество. Она составляет 10%.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Похожие записи:

• Постановка на учет в детской комнате полиции: какие последствия имеет
• Документы при покупке дачи с земельным участком в 2024 году
• Какой штраф за езду по обочине?