Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет НДФЛ изменился: как это повлияет на аванс по зарплате в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года — он составляет 12%.
Ответы на распространенные вопросы о том, как рассчитать премию за год
Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?
Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре?
Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании.
Как годовая премия начисляется уволенному сотруднику
Периодически могут возникать ситуации, при которых трудовые отношения сотрудника и работодателя прекращаются, к примеру, в середине года. Как же обстоит ситуация с премией по итогам года в данном случае?
При увольнении работника отдельное внимание важно уделить причине расторжения трудового договора. Ключевое значение на необходимость выплаты годовой премии оказывает именно этот фактор.
Если расторжение трудовых отношений происходит по собственному желанию сотрудника, увольнение не лишает его премии по итогам года. При этом сумма, полагающаяся к выплате, зависит от времени, отработанного уволенным сотрудником в течение года.
Премиальные рассчитываются пропорционально отработанному периоду.
Информация о годовой премии, в том числе условия для ее выплаты при этом должны присутствовать во внутренней локальной документации фирмы.
Если увольнение сотрудника происходит вследствие нарушения производственной дисциплины или других обстоятельств подобного характера, премия по итогам года не выплачивается.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод – уволенному сотруднику выплачивается денежное вознаграждение по итогам года, если им были соблюдены условия ее получения.
Премия по итогам работы
Порядок, по которому в организации выплачивается годовая премия прописать можно в отдельном документе компании, к примеру в Положении о премировании. Основанием для выплаты премии является приказ руководителя, который может составляться как на одного работника, так и на группу работников. Вне зависимости от того, на какой системе налогообложения находится организация, на премию по итогам года начисляется:
- Взносы на ОПС;
- Взносы на страхование от НС и профзаболеваний.
Кроме того, сумма премии, выплачиваемой по итогам работы включается в налоговую базу по НДФЛ.
Важно! Премии, выплачиваемые по итогам года, подлежат обложению НДФЛ. Кроме того, на эти выплаты начисляются и страховые взносы.
Когда выплата премии происходит за счет расходов организации по обычным видам деятельности, в расходы по налогу на прибыль включается они только при следующих условиях:
- В организации есть положение о премировании, которым предусмотрена выплата итоговой премии;
- Выплачивается премия по трудовым показателями, определяет которые руководитель компании.
В подп. «н» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы прописано, что средний заработок вычисляется с учётом премий и вознаграждений, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации. Затем смотрим на п. 15 этого же Положения. Там прописан и сам порядок учёта. Учёт поставлен в зависимость от периода начисления.
Кстати, Минтруд в своё время подчеркнул, что работодатель не вправе устанавливать порядок учёта премий при подсчёте средней заработной платы, который будет отличаться от предписанного Положением (Письмо от 15.10.2015 № 14-1/В-847).
Итак, какие же правила включения премий в подсчёт среднего заработка вытекают из этих двух пунктов?
Для того чтобы включить премию в заработок, нужно одновременно соблюсти два условия:
— во-первых, надо, чтобы премия была прописана в трудовом/коллективном договоре/локальном акте организации. Это будет означать, что премия предусмотрена системой оплаты труда организации (подп. «н» п. 2 Порядка);
— во-вторых, надо, чтобы премия была фактически начислена в расчётном периоде.
Но есть исключения: премия по итогам года включается в подсчёт среднего заработка, вне зависимости от периода начисления.
Приказ 1010 для гражданского персонала
Лица, служащие в Минобороны Российской Федерации, но не имеющие воинского звания, тоже поощряются премией 1010. Условия ее начисления и лишения для них те же, что и для их военных коллег. Для того чтобы получить данную выплату, гражданский служащий должен ответственно выполнять свои должностные обязанности и не иметь взысканий по службе за период премирования.
При этом одно значительное отличие между премиями для лиц с воинскими званиями и без таковых все-таки существует — выплата «по 1010» лицам гражданского персонала производится не раз в год, а в конце каждого квартала. Разумеется, размер ежеквартальной премии для гражданских значительно меньше ежегодной выплаты для военнослужащих, однако общие суммы выплат «по 1010» за год для обеих категорий служащих примерно сопоставимы.
Также важно отметить, что для гражданского персонала предусмотрены собственные повышающие коэффициенты к расчетной сумме премии. Они установлены в размере от 3 до 5 единиц — в зависимости от должности гражданского лица. Так, минимальный коэффициент применяется для заместителей начальников структурных воинских подразделений, максимальный — для руководителей организаций ВС РФ.
Работникам бюджетной сферы Краснодарского края повысят зарплату
Более 106 тысяч работников бюджетной сферы получат повышение заработной платы в соответствии с указом президента России. Об этом шла речь на краевом совещании под председательством губернатора Кубани Вениамина Кондратьева.
На повышение зарплат этих работников власти Кубани выделили 5 миллиардов рублей.
Социальные работники, медработники и учителя ежедневно помогают миллионам кубанцев». Именно врачи спасли край во время пандемии коронавируса и продолжают делать это сегодня. От учителей зависит образование детей», — сказал губернатор Кубани Вениамин Кондратьев.
Игорь Галась сообщил, что вопрос о распределении финансирования будет обсуждаться на октябрьской сессии ЗСК.
Галась сказал: «В 2022 году будет повышена заработная плата некоторым категориям работников бюджетной сферы, в том числе учителям, врачам, медицинскому и младшему медицинскому персоналу, социальным работникам, работникам культуры».
Он также отметил, что уровень безработицы в регионе остается ниже 0,6%. Это связано с мерами поддержки бизнеса, принятыми в регионе, и социальной ответственностью предпринимателей.
Вениамин Кондратьев подчеркнул важность того, чтобы дать возможность бизнесу сохранить рабочую силу. Как сообщает пресс-служба властей Краснодарского края, он предложил перепрофилировать и модернизировать предприятия, переживающие тяжелые времена, а также помочь сотрудникам иностранных компаний, ушедших с российского рынка, найти новую работу.
Кому еще поднимут зарплату в феврале-марте 2023: кому положена индексация зарплаты? Последние новости об индексации зарплат на 13 февраля 2023
Заработная плата должна индексироваться всем сотрудникам, работающим по трудовому договору, даже только что принятым в организацию. При этом зарплата не может быть повышена только руководству компании.
Индексация проводится в соответствии с указом руководителя, все сотрудники должны быть ознакомлены с ним под роспись. Если зарплату повысили не всем, работодателя можно привлечь к ответственности, обратившись в трудовую инспекцию.
Однако, по словам опрошенных РБК экспертов, между бюджетными и коммерческими компаниями существуют различия. В федеральных органах и на госпредприятиях порядок индексации регулируется ТК РФ, а в коммерческой организации — утверждается работодателем.
При этом законодательством не регламентирована частота индексации зарплат, однако общепринятой практикой является их увеличение раз в год.
«Порядок индексации в коммерческих организациях прописывается в локальных нормативных актах, таких как «Положение об индексации», в трудовом или коллективном договоре. Эти акты могут в себя включать основные положения об индексации, формулу расчета, размер и условия ее начисления», — пояснила Светлана Ерхова.
МРОТ в России вырос до 16 242 рубля в месяц. Это означает то, что работодатели не вправе платить свои сотрудникам вознаграждение за труд ниже этой суммы, при условии полной отработки часов.
Если локальной нормативно-правовой документацией организации не предусмотрена ежегодная индексация зарплат, то перерасчет окладов осуществляется по решению руководства. Причем, зарплаты могут, как вырасти, так и упасть. Главное, чтобы работники получали не меньше МРОТ. Тогда, даже если директор понижает заработную плату, в его действиях никаких нарушений не будет.
Президент приказал снизить бедность в стране, кого ждет прибавка? Что известно об индексации окладов бюджетникам в марте 2023
Член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб рассказала «Ямал-Медиа», что к бюджетникам относятся педагоги, врачи, работники культурной и социальной сфер, служащие силовых ведомств. А также работники администраций и органов власти, которые не относятся к категории государственных или муниципальных служащих.
«По поручению президента педагоги и работники здравоохранения получают не менее 100% средней заработной платы по региону, а, например, работники культуры и [коллективов] школ не имеют таких преимуществ. И сегодня у этих специалистов достаточно невысокая заработная плата. Именно поэтому президентом уделяется особое внимание и этим бюджетникам в том числе», — пояснила она.
Бессараб напомнила, что кроме ежегодной индексации заработной платы у работников бюджетной сферы есть и другие дополнительные преимущества: социальные гарантии и льготы на оплату коммунальных услуг, проезда в общественном транспорте и так далее.
Также стоит отметить, что зарплаты госслужащих и силовиков регулируются дополнительным законом. Соответственно, и прибавка для этих работников должна быть больше, чем у тех, кто получает заработную плату из госбюджета. Так, с 1 октября оплата труда военнослужащих вырастет на 10,5 %. Точная сумма прибавки будет зависеть от звания, выслуги и так далее.
Медицинские работники также будут получать ежемесячную надбавку:
- врачи центральных, а также районных больниц — 18 500 рублей;
- сотрудники первичного звена — 14 500 рублей;
- медики скорой помощи — 11 500 рублей;
- фельдшеры скорой — 4500 рублей.
Озвучена средняя зарплата учителей в РФ – сколько получают сейчас. Когда будет повышение зарплаты учителям в 2023 году
Повышение зарплаты на уровень роста цен – не право, а обязанность работодателя, в том числе если работодатель представляет государство. Но по датам ТК РФ не устанавливает четких требований к срокам индексации.
Если верить чиновникам, то увеличение зарплаты учителей в 2023 году запланировано с начала календарного года, и обновлённую получку педагоги получат за январь.
- повышение зарплаты учителям в 2023 году
- когда будет индексация зарплат учителей
Статья 136 Трудового кодекса РФ устанавливает обязанность перечисления средств не реже двух раз в месяц с интервалом не менее 15 дней. Соответственно, уже увеличенную выплату учителям должны перечислить:
- не позднее 31.01.2022 – за первую половину месяца (аванс);
- не позднее 15.02.2022 – за вторую половину (основная часть выплат).
Повысят ли учителям зарплату в 2023 году с января или позже – будет понятно по итогам первого месяца.
Критерии отбора счастливчиков, которые будут поощрены в конце года за усердный труд на благо компании, нигде не закреплены. Ничего на этот счет не сказано ни в Кодексе, ни в иных нормах права. Руководство каждой организации вынуждено само устанавливать для себя определенные основания, при наличии которых работник поощряется в какой-либо форме.
Также не закреплено количество работников, подлежащих поощрению. Так, руководство по своему выбору может принять решение начислить денежную выплату:
- всем сотрудникам компании,
- лицам, занимающим только определенные, например, руководящие, должности,
- только тем сотрудникам, которые достигли определенных высоких показателей в своей работе.
К сведению. Также на предприятии могут учитываться определенные качества сотрудников, подлежащих премированию, например, их стаж работы в организации.
Кроме того, рассматриваемый вид поощрения не привязан исключительно к штатным сотрудникам. Он может применяться для того, чтобы простимулировать эффективность работы:
- специалистов, трудящихся по договору с организацией,
- сотрудников, которые совмещают сразу две работы
- и даже уже уволившихся в течении года работников.
Рассмотрим примеры начисления 13-й зарплаты для трех самых популярных форм расчета.
Фиксированная премия. Глава фирмы установил годовую премию для каждого сотрудника в зависимости от занимаемой им должности. Так, рядовой работник получит 30 тысяч рублей, управленец второго звена — 40 тысяч рублей, а топ-менеджер — 50 тысяч рублей.
Часть оклада. Руководство больницы решило, что размер 13-й зарплаты будет зависеть от оклада и стажа сотрудников. Медсестра со стажем работы меньше года получит в качестве премии четверть оклада; со стажем больше года — половину, больше трех лет — сто процентов. В свою очередь врачи со стажем работы до года получат половину оклада, больше года — 70 процентов.
Среднегодовой доход. Глава корпорации утвердил годовую премию в размере 20 процентов от суммарной зарплаты сотрудника. Менеджер N ежемесячно получал 80 тысяч рублей, всего за год он заработал 960 тысяч рублей. Размер премии для него составит 192 тысячи рублей.
Пособия молодым учителям
Сколько: размер выплат определяется нормативными актами местного самоуправления:
- единовременная выплата (подъемные) — в среднем 15 тысяч рублей;
- надбавка 20-50 процентов от размера ставки ежемесячно на протяжении трех лет работы.
Кто может рассчитывать: выпускники педагогических вузов (до 30-35 лет в зависимости от региона трудоустройства). Максимальные надбавки получают специалисты, окончившие вуз с красным дипломом.
Как получить:
- устроиться на работу по специальности в течение трех месяцев после окончания обучения;
- заключить трудовой договор не менее, чем на три года.
Приказ МО РФ от 26.07.2010 № 1010 премия (вместо 115) – размер выплаты
Известно, что премия 1010 должна выплачиваться каждый квартал. Но на практике по кварталам она выдавалась только один год. Ведь формируется она из фонда денежного довольствия и заработной платы. Наверное, финансисты не в состоянии просчитать по кварталам, сколько по итогам года у них будет денег в фонде заработной платы. Только в ноябре-декабре они четко понимают размер денежных средств, которые можно пустить на дополнительное стимулирование тех армейцев, кому премия причитается. Исходя из этого объема, определяется расчетная сумма, которую утверждает министр обороны.
В каком размере выплачивать денежные средства, определяет командир. У него есть возможность отойти от расчетной суммы в сторону увеличения. К примеру, младшие офицеры могут получать премию 1010 с коэффициентом 3, то есть три расчетные суммы. Майоры и подполковники — с коэффициентом 4. Полковники получают пятикратную сумму от расчетной.
Генералитет под эту методику не подпадает. Генералам персонально доводится конкретная сумма, хотя в приказе все-таки есть оговорка о кратности премии для этого ранга руководящего состава.
Коснемся вопроса, кто имеет полномочия распределять утвержденную сумму. Пункт 4 приказа МО РФ 1010 четко отвечает.
Как рассчитать 13 зарплату
В этом разделе рассмотрим, как узнать, какую сумму будет представлять 13 зарплата. Как начисляется, смотрим в положении организации. Ее могут начислять отдельно по каждому работнику, но чаще всего расчет ведется по структурному подразделению в целом. На каждый отдел выделяется определенная сумма премии, которую делят между сотрудниками в зависимости от их стажа работы на предприятии и оклада. Существует несколько вариантов формулы расчета. Каждый из них применяется в зависимости от того, каким образом директор решил премировать сотрудников. Он может выставить размер премии в качестве процента от годового заработка, в зависимости от стажа или выбрать фиксированную оплату.
Первый случай будет рассчитываться по формуле: Ом*12 мес.*10%, где Ом — размер месячного оклада. При выплате отделу по стажу придется провести более замысловатую операцию. Сначала необходимо суммировать стаж всех трудящихся отдела, затем находим общий заработок, высчитать соотношение в процентах оклада каждого сотрудника и общей суммы заработанных средств. Исходя из этой цифры высчитываем долю каждого работника. Затем высчитываем долю в зависимости от стажа. Последний шаг — находим среднее арифметическое между долей от оклада и от стажа. Конечное число — премия.